什么是****的避税所(an abusive tax shelter)？

滥用避税是一种非法投资，声称在不改变投资者收入或资产价值的情况下减少投资者的所得税负债。****的避税机构除了降低投资者所欠的联邦或州税外，没有任何经济目的。

通常，这些类型的避税措施依赖于涉及信托、合伙企业和其他法律实体的复杂交易。他们不应与合法的避税手段相混淆，例如某些养老金计划或个人退休账户（ira），它们不被视为滥用。

关键要点

• 滥用避税是一种旨在通过非法手段减少投资者税收的投资策略。
• 并不是所有的避税天堂都是****的，比如很多退休账户都是合法合法合法的。
• 美国国税局（IRS）要求投资者及其顾问提交报告，概述某些类型的交易，并可在发现违规行为时发出处罚。

理解滥用避税

税收对所有投资者来说都是一个重要的考虑因素，因为对企业收入、股息、资本利得和其他资本来源的税收都会严重侵蚀投资者的整体回报。因此，所有投资者一般都会寻求利用一切法律手段合法减少其整体纳税义务。

然而，投资者必须记住，某些减少其纳税义务的策略可能被监管机构视为“滥用”，而投资于滥用避税场所的人可能会受到美国国税局（IRS）的处罚。

然而，并不是所有的避税天堂都是****的。最常见的合法避税办法是雇主资助的退休计划，如401（k）计划，以及个人退休账户，这使投资者有机会在收回投资供款和收益之前，将其从税收中屏蔽出来。

交易和避税申报

为了帮助确定某个避税所是滥用还是合法，美国国税局要求企业在从事某些类型的交易时进行自我报告。美国国税局列出了五种必须报告的交易类型：上市交易、保密交易、合同保护交易、损失交易和利益交易。

从事任何此类交易的个人企业可能需要提交8886表格。 在此类交易中提供建议和协助的专业人士，除保留其从事交易的个人和实体的广泛名单外，还可能需要向IRS提交表格8918。

美国财政部也提供了进一步的监督，对某些避税和交易的登记和报告有全面的规定。组织或**这些避税所权益的各方也必须登记并保留避税所投资者名单。此外，投资者还需在纳税申报表中披露参与此类车辆的情况。

确定滥用避税措施

为了帮助纳税人识别可能被视为滥用避税手段的潜在计划，美国国税局编制了一份滥用避税手段交易清单。如果避税天堂类似于上市交易，则被视为****，使用者可能面临处罚。

近年来较为常见的方案之一是小额自保避税，即实体成立自己的保险公司以防范某些风险。这种结构允许实体要求扣除已支付的保费，进而允许自保公司从收入中扣除部分保费。

美国国税局避税分析办公室（OTSA）负责收集有关潜在滥用避税的信息。该司寻求打击滥用避税通过“审计，传唤执法，诉讼和替代方法。”