什么是合格的年金(a qualified annuity)？

合格年金是一种退休储蓄计划，由税前美元提供资金。不合格的年金是由税后美元提供资金的。很明显，这个术语来自美国国税局（IRS）。

合格年金的供款从投资者的总收入中扣除，与投资一起免税增长。在退休后进行分配之前，两者都不需要缴纳联邦税。对不合格计划的供款是用税后美元支付的。

关键要点

• 合格年金的供款是税前美元(税款推迟到退休后提取。）
• 非合格年金的供款是税后美元，因为供款的税款已经支付。
• “合格”和“不合格”是美国国税局的术语。一个合格的计划有一个即时的税收优惠。

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什么是年金？

理解合格年金

存入合格年金的存款不扣缴税款。这实际上减少了纳税人当年的收入和所欠税款。只要不取款，就不会对合格账户中年复一年累积的款项欠税。

在投资者退休并开始领取年金或从账户中提取任何款项后，投资者的供款和应计投资收益的税款将被拖欠。

虽然合格年金的分配作为普通收入征税，但非合格年金的分配不需要缴纳任何供款所得税。投资收益可能欠税，而投资收益通常占账户的较小部分。

只要不取款，合格账户中的应计款项就不欠税。

争论哪个更好。不符合条件的计划提供了退休后免税收入的前景。然而，这项有条件的计划可以立即节省税收，并在个人工作年限内减少对实得工资的影响。

合格年金类型

合格年金通常由雇主设立，作为公司赞助的退休计划的一部分。变化包括固定福利计划、401（k）和403（b）退休计划以及个人退休账户（IRA）。

• 设定受益计划是一种储蓄工具，根据员工的收入历史，公司可以一次性或按月分期支付特定款项。
• 401（k）是由一家营利性公司设立的，用于奖励员工。2019年的安全法案现在允许将年金纳入401（k）计划。
• 403（b）主要面向教师和其他一些公共雇员以及免税组织的工作人员。
• 爱尔兰共和军是一种常见的储蓄计划，允许税前供款达到年度限额。

如果年金符合美国国税局的某些标准并遵循其监管准则，则可以获得资格。一般来说，不用于资助税收优惠退休计划的年金是不合格的年金。

美国国税局关于年金的其他规定

1982年8月13日之后购买的不合格年金，按照“后进先出”的协议征税。这意味着投资者的第一笔提款将从应计利息中提取，利息将作为普通收入征税。一旦利息全部征税，剩余的本金或溢价将免税。美国国税局第575号出版物《养老金和年金收入》涵盖了有关合格年金的所有规则。