美国证券交易委员会表格NT 10-Q是美国证券交易委员会(SEC)要求的公司提交的文件,这些公司将无法在SEC截止日期前或及时提交其10-Q文件(季度财务结果)。根据美国证券交易委员会第12b-25条规定,表格NT 10-Q要求注册人提供信息并解释10-Q延期的原因。该表格还允许公司申请在截止日期前进行减免。
证券交易委员会表格NT 10-Q必须在公司前三个财政季度结束后的45天内提交。如果10-Q不能及时提交,公司必须向委员会提交10-QT表格。
一个非常常见的原因,新台币10-Q是一个合并或收购,这使得结果无法及时纳入备案。美国证券交易委员会规定了“不合理的努力和费用”,并给出了适当的解释,作为救济申请的一部分。迟交文件还可能是因为诉讼的不确定性、公司的审计师尚未完成对公司运营的审查、公司陷入财务困境的迹象,或者是因为刚摆脱破产的公司需要更多的时间来完成要求的披露。
迟交的财务报告文件,无论是10份Qs文件还是其他文件,尤其是10份Ks文件,对于跟踪一家公司的分析师、监管机构、投资者和贷款人来说,都可能是个危险信号。虽然原因各不相同,但将会计问题或会计师事务所或审计师事务所的意外变更(尤其是涉及会计原则分歧或审计师辞职的情况)列为延迟原因的公司通常会面临更严格的审查。
纽约大学斯特恩商学院的教授Eli Bartov和加州大学伯克利分校的Yaniv Konchitchki在2017年12月发表的一份研究报告,着眼于对已故申请的公司的金融市场反应。作者发现了几个影响,包括“(a)延迟的季度申报对公司价值的影响明显不同于延迟的年度申报,(b)投资者不接受关于预期申报日期的面值管理断言,(c)会计问题在传达延迟的严重性方面起着独特的作用,(d)延迟发布公告之后,往往会出现经营和股价表现持续不佳的情况。”
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