如果交易以直接展期方式处理，您可以将利润分享计划展期至SEP IRA，而无需预扣税款。通过直接展期，资产应支付给SEP IRA托管人（或资产展期的受托人或计划）。

但是，如果您选择收到一张向您开具的旨在存入SEP的展期支票，将被处以预扣罚款，并且将资金转入SEP有时间限制。

关键要点

• 如果遵循美国国税局的指导方针，您可以将利润分享计划转为个人退休账户，而不必扣缴税款。
• 受托人对受托人的转让 可以将资金展期，这些资金直接从计划管理员发送到持有SEP的机构。
• 必须检查SEP托管人是否能够持有目前在利润分享计划中的所有资产。

理解从合格计划到sep的过渡

处理利润分享计划或合格计划（如401（k））的展期只要您遵循IRS的展期指南，就相当简单。但是，必须验证计划管理员是否允许将IRA从利润分享计划转移到SEP IRA。即使IRS允许从合格计划转移到SEP，也不要求计划管理员允许。

如果您决定转存为SEP，则有三个转存选项。

直接滚动

前面提到的直接展期，是指您可以收到以支票形式支付给新的SEP账户的分配。你可以把支票交给金融机构，存入个人账户。这不是一个应税事件，意味着转让金额中没有预扣税款。但是，计划参与者负责将支票存入SEP IRA。

间接滚动

间接展期是指资金首先通过支票分配给参与者，然后支票支付给参与者的姓名（与直接展期不同的是支付给SEP账户名称）。然后，个人必须在60天内将资产（存入）转入SEP IRA；否则，将被视为应税分配。

然而，利润分享计划的管理者将扣留20%的分配部分，该部分将转入9月。换句话说，您将通过支票收到80%的余额，但美国国税局仍要求您在9月的60天内存入100%的余额。因此，你需要从其他基金中拿出20%才能把全部金额展期。如果你真的拿出资金并100%存款，那么在你申报当年的税款后，你将收到20%的预扣税。

如果你不拿出20%，这将被视为一种分配，你将对这些资金征税。此外，如果您未满59岁，您将收到10%的税款或罚款½.

受托人对受托人转让

受托人对受托人的转移是持有您的利润分享计划的金融机构与SEP所在机构之间的转移。分配是直接从你的计划个人退休帐户到九月个人退休帐户。参与者没有收到支票，也没有从转账金额中预扣税款或预扣税款。 受托人之间的转移是最安全的方式转移爱尔兰共和军的资金，因为你永远不会收到支票，你将避免任何可能被征税或处罚。

如何开始滚动过程

与SEP IRA托管人核实，以确定其处理直接转期的文件要求（如有）。利润分享计划的管理人可能还拥有参与者必须填写的特殊文件，以启动任何分配，包括作为直接转存到另一个退休计划处理的文件。此外，一些计划管理人要求托管人提供一份接受函，确认资产将贷记到的账户类型。

向SEP IRA托管人提供一份为利润分享计划发布的最新报表的副本，并要求他们确定报表上不能在其IRA中持有的任何资产。如果托管人能够持有目前在利润分享计划中的所有资产，那么所有资产都可以转入SEP IRA。

但是，如果托管人无法持有任何资产，则这些资产不能转入SEP IRA，参与者可能需要清算资产，以继续转入SEP IRA。或者，参与者可以四处寻找能够持有所有资产的托管人。