什么是预算(a budget)？

预算是对未来特定时期的收入和支出的预测。预算由公司、**和家庭使用，是有效经营企业（或家庭）的一个组成部分。公司预算是管理者的行动计划，也是一个时期结束时的比较点。

公司的预算编制过程可能很有挑战性，特别是如果客户没有按时付款，或者收入和销售额是断断续续的。公司使用的预算有几种类型，包括运营预算和主预算以及静态和弹性预算。在这篇文章中，我们将探讨企业如何处理预算以及企业如何处理预算缺失。

关键要点

• 预算是对特定时期内收入和支出的预测，是有效经营企业的一个组成部分。
• 静态预算是一种基于公司各部门计划产出和投入的数字预算。
• A 现金流预算有助于管理者确定公司在一段时期内产生的现金量。
• 弹性预算包含实际结果，并与公司的静态预算进行比较，以确定任何差异。

预算工作原理

尽管公司的预算编制过程可能会变得复杂，但最基本的是，预算会比较公司在给定时期内的收入和支出。

当然，决定在各种开支上花费多少和预测销售额只是这个过程的一部分。公司高管还必须应对各种其他因素，包括预计资本支出，即大量购买机器或新工厂等固定资产。他们还必须为持续的现金需求、收入短缺和经济背景做好计划。不管是哪种类型的业务，利用预算衡量业绩的能力对公司的整体财务状况至关重要。

预算类型

下面是公司用来准确预测数字的几种最常见的预算类型。

总预算

大多数公司都会从总预算开始，这是对整个公司的预测。总预算通常预测整个财政年度。总预算将包括对损益表、资产负债表和现金流量表项目的预测。这些预测可以包括收入、支出、运营成本、销售和资本支出。

静态预算

静态预算是一种基于公司各部门计划产出和投入的数字预算。静态预算通常是预算编制的第一步，它决定了一个公司有多少钱和将要花多少钱。静态预算着眼于固定费用，这些费用不可变，也不依赖于产量和销售额。例如，无论公司的销售量如何，租金都是固定成本。

一些行业，如非营利组织，接受捐赠和赠款，导致静态预算，他们不能超过。其他行业使用静态预算作为起点或基线数字，类似于总预算，如果预算中需要更多或更少的内容，则在财政年度结束时进行调整。在创建静态预算时，管理者使用经济预测方法来确定实际数字。

经营预算

经营预算包括公司日常经营活动产生的费用和收入。经营预算的重点是经营费用，包括销货成本和收入。COGS是与生产相关的直接劳动力和直接材料的成本。

业务预算还包括与生产商品和服务直接相关的间接费用和行政费用。然而，运营预算不包括资本支出和长期债务等项目。

现金流预算

现金流预算有助于管理者确定公司在特定时期内产生的现金量。现金的流入和流出对一家公司来说是很重要的，因为费用需要从产生的现金中按时支付。例如，监控应收账款（即客户所欠的款项）的收款情况，可以帮助公司预测特定时期的到期现金。

如果有太多的客户过期，这个过程可能会很有挑战性。为了弥补这一点，许多企业创建了一种称为“呆账准备金”的方法，用于估计预计无法收回的应收账款金额。

现金流预算有助于检查过去的做法，检查哪些有效，哪些无效，并作出调整。例如，一家公司可以向银行申请短期营运资本信贷额度，以确保在客户逾期付款时兑现。此外，公司还可以为应付账款（即应付给供应商的款项）提供更灵活的选择，以帮助满足任何短期现金流需求。

使用预算评估绩效

一段时期结束后，管理层必须将静态预算或总预算的预测与公司业绩进行比较。在这个阶段，公司计算预算是否与计划的支出和收入相符。

弹性预算

弹性预算是一种包含基于实际产出的数字的预算。弹性预算与公司的静态预算进行比较，以确定预测支出与实际支出之间的任何差异。

在灵活预算的情况下，预算的美元价值（即成本或销售价格）乘以实际单位，以确定产出或销售水平的具体数字。计算得出生产所涉及的总可变成本。弹性预算的第二个组成部分是固定成本。通常，固定成本在静态预算和弹性预算之间没有区别。

由于灵活预算使用当前期间的数字销售、收入和支出，因此它们可以帮助根据多种情况创建预测。公司可以根据不同的产出计算出不同的结果，例如销售额或生产单位。灵活或可变的预算有助于管理者规划低产出和高产出，以帮助他们做好准备，而不管结果如何。

预算差异

如前所述，静态预算和实际结果之间可能会出现差异。这两种常见的差异称为弹性预算差异和销售量差异。

弹性预算差异将弹性预算与实际结果进行比较，以确定价格或成本对运营的影响。通过比较，销售量差异将弹性预算与静态预算进行比较，以确定公司的销售活动水平对其运营的影响。

从这两个预算中，公司可以为其运营的任何部分制定单独的灵活和静态预算。方差分为有利和不利两类。

如果销售量差异是不利的（弹性预算小于静态预算），公司的销售额（或产量差异的产量）将低于预期。

然而，如果弹性预算差异是不利的，这将是价格或成本的结果。通过了解公司在哪些方面没有达到或超过标准，管理者可以更有效地评估公司的业绩，并利用调查结果做出任何必要的改变。

灵活的预算可以帮助公**虑可变和固定费用，创造一个更加动态的过程，并导致更准确的预测。

执行预算

对大多数公司来说，开支不时会出现。静态预算通常起到指导作用，这意味着一旦通过灵活预算确定了差异，就可以对其进行更改或调整。了解不同类型的预算，管理者可以通过分析预算差异获得丰富的信息，从而做出更明智的商业决策。