非自愿转化的定义

非自愿转换通常是指当财产被损坏或被盗时，对财产的强制付款。这是一种常见的保险条款。非自愿转换通常也会涉及税收问题。

一般来说，个人和企业都可能发生非自愿转换。与非自愿转换相关的资本利得对个人和企业都要缴纳所得税。根据减税和就业法案，个人的资本损失通常不可扣除，除非与总统宣布的灾难有关。与业务损失相关的非自愿转换相关的资本损失通常可以扣除。

分解非自愿转化

非自愿转换发生在业主意外失去他们的财产，但有某些条款到位，以弥补他们的损失。 非自愿皈依与自愿皈依相反。自愿转换发生在所有者根据约定的条款**、赠送或交换财产时，通常具有约定的货币价值。

当任何类型的个人或企业财产遭到损坏或被盗时，都可能发生非自愿转换。 业主可以采取措施，通过保险单减轻非自愿损失的风险。所有人因财产损失而获得的任何补偿都与非自愿转换的“转换”部分有关。转换可能包括从保险单中支付现金，并可能对替换财产进行会计处理。如果没有保险单或其他转换协议，非自愿损害或盗窃只会导致损失。

关键要点

• 非自愿转换指的是当财产被损坏或被盗时，对财产的强制支付。 
• 个人和企业都可能发生非自愿转换。
• 实体通常采取措施减轻非自愿损失，并通过财产保险和意外险保单提供非自愿赔付。
• 非自愿转换产生的收益和损失可能需要在年度纳税申报表中对要求略有不同的个人和企业进行报告。

保险单

财产和意外险（P&C）保险公司通常是业主可以求助于为非自愿损失提供货币赔偿的保险单的主要实体。财产和意外保险公司可以专注于以下领域：汽车、船舶、家庭和房地产。个人和企业主可以每月向P&amp；支付保险费；C.不同类型的保险公司在发生非自愿损失时提供不同金额的货币赔偿。

在贷款有助于购买房产的情况下，一些贷款机构可能会要求业主拥有特定水平的保险范围。房主保险通常需要抵押贷款，通常建议在发生意外的情况下支付房屋的价值。

其他转换付款

补偿或替换财产也可以通过保险以外的方式提供。其他情况下，现金转换可能提供的损害或盗窃，可以包括救灾，**判决和谴责裁决。

谴责裁决是宪法规定的由**或准**机构为公共利益索取或威胁索取财产而支付的款项。例如，如果您拥有一家公用事业公司计划安装公用事业线路的物业，您可能会收到谴责奖励。正式计划的通知，以确定路线上你的财产意味着公用事业公司将最终采取你的财产，无论你喜欢与否。这相当于一种强制销售，需要缴纳谴责金，并符合非自愿转化的条件。

非自愿转业税

《美国法典》第26篇第1033节：国内税收法典讨论了非自愿转换的指导。一般来说，税法讨论的情况涉及：1）事故、洪水、火灾、自然灾害或其他伤亡，2）盗窃或欺诈，3）**征用公共用途，称为谴责，以及4）由于谴责威胁而自愿**。

一般来说，个人和企业都可能发生非自愿转换。然而，税收待遇可能有所不同。

资本利得对个人和企业都要缴纳所得税。根据减税和就业法案，个人的资本损失通常不可扣除，除非与总统宣布的灾难有关。与业务损失相关的非自愿转换相关的资本损失通常可以扣除。

替代财产的选择可以在报告的收益或损失金额中发挥作用。在为财务报告目的确定损益时，您需要从损失财产的市场价值（也称为转换价值）和您作为补偿获得的价值开始。

资本利得

如果您获得的补偿大于转换市场价值，您可以将其应用于置换财产。如果你收到的钱是对你丢失的财产的补偿，而你没有用这些钱来购买替换财产，那么你的资本收益通常是你收到的超出转换市场价值的收益。

比如说，你有一辆1962年的雪佛兰黑斑羚。这辆车的市场换算价值是24000美元。不幸的是，你的雪佛兰在一次事故中全部被毁。你对自己的保险提出索赔，保险公司付给你29000美元，你决定不更换雪佛兰，而是把现金装进口袋。你将为29000美元的保险收入和雪佛兰24000美元的价值之间的差额5000美元欠税。

如果您更换雪佛兰与一个类似的车辆，您的收益从29000美元支付理论上仍然是5000美元，但你一般不会承认它是一个收益，因为你用它来购买更换财产。新车的账面价值通常仍为2.4万美元。

资本损失

在某些情况下，您可能会遇到与非自愿转换相关的损失。如果您在非自愿转换中获得的收益低于房产的市场价值，那么市场价值和转换补偿的差额将是您的损失。减税和就业法案通常取消了一个杂项的分项扣除，所以你的损失通常不符合分项扣除的资格，除非与总统宣布的灾难有关。

如果损失与业务有关，可以扣除。 如果没有提供转换补偿，财产损失可以按账面价值扣除。通常情况下，如果赔偿金不能覆盖全部损失，所有者可以扣除保险赔付和账面价值的差额。如果部分补偿用于替换财产，同样的损失计算也适用。企业主应咨询税务顾问，讨论个别情况，并确定部分补偿置换财产的准确账面价值。

税款递延

《美国法典》第26篇第1033节：国内税收法典讨论了可能引起关注的替换财产的税收延期。

如果您在两年内购买了符合条件的替代财产，美国国内税收法典（IRC）允许对非自愿转换延迟纳税确认。如果您计划购买带有转换补偿的置换房地产，您有两年的时间购买，并且必须在该期限内确认该房地产的收益或损失（如适用）。