非自願轉化的定義

非自願轉換通常是指當財產被損壞或被盜時，對財產的強制付款。這是一種常見的保險條款。非自願轉換通常也會涉及稅收問題。

一般來說，個人和企業都可能發生非自願轉換。與非自願轉換相關的資本利得對個人和企業都要繳納所得稅。根據減稅和就業法案，個人的資本損失通常不可扣除，除非與總統宣佈的災難有關。與業務損失相關的非自願轉換相關的資本損失通常可以扣除。

分解非自願轉化

非自願轉換髮生在業主意外失去他們的財產，但有某些條款到位，以彌補他們的損失。 非自願皈依與自願皈依相反。自願轉換髮生在所有者根據約定的條款**、贈送或交換財產時，通常具有約定的貨幣價值。

當任何型別的個人或企業財產遭到損壞或被盜時，都可能發生非自願轉換。 業主可以採取措施，透過保險單減輕非自願損失的風險。所有人因財產損失而獲得的任何補償都與非自願轉換的“轉換”部分有關。轉換可能包括從保險單中支付現金，並可能對替換財產進行會計處理。如果沒有保險單或其他轉換協議，非自願損害或盜竊只會導致損失。

關鍵要點

• 非自願轉換指的是當財產被損壞或被盜時，對財產的強制支付。 
• 個人和企業都可能發生非自願轉換。
• 實體通常採取措施減輕非自願損失，並透過財產保險和意外險保單提供非自願賠付。
• 非自願轉換產生的收益和損失可能需要在年度納稅申報表中對要求略有不同的個人和企業進行報告。

保險單

財產和意外險（P&C）保險公司通常是業主可以求助於為非自願損失提供貨幣賠償的保險單的主要實體。財產和意外保險公司可以專註於以下領域：汽車、船舶、家庭和房地產。個人和企業主可以每月向P&amp；支付保險費；C.不同型別的保險公司在發生非自願損失時提供不同金額的貨幣賠償。

在貸款有助於購買房產的情況下，一些貸款機構可能會要求業主擁有特定水平的保險範圍。房主保險通常需要抵押貸款，通常建議在發生意外的情況下支付房屋的價值。

其他轉換付款

補償或替換財產也可以透過保險以外的方式提供。其他情況下，現金轉換可能提供的損害或盜竊，可以包括救災，**判決和譴責裁決。

譴責裁決是憲法規定的由**或準**機構為公共利益索取或威脅索取財產而支付的款項。例如，如果您擁有一家公用事業公司計劃安裝公用事業線路的物業，您可能會收到譴責獎勵。正式計劃的通知，以確定路線上你的財產意味著公用事業公司將最終採取你的財產，無論你喜歡與否。這相當於一種強制銷售，需要繳納譴責金，並符合非自願轉化的條件。

非自願轉業稅

《美國法典》第26篇第1033節：國內稅收法典討論了非自願轉換的指導。一般來說，稅法討論的情況涉及：1）事故、洪水、火災、自然災害或其他傷亡，2）盜竊或欺詐，3）**徵用公共用途，稱為譴責，以及4）由於譴責威脅而自願**。

一般來說，個人和企業都可能發生非自願轉換。然而，稅收待遇可能有所不同。

資本利得對個人和企業都要繳納所得稅。根據減稅和就業法案，個人的資本損失通常不可扣除，除非與總統宣佈的災難有關。與業務損失相關的非自願轉換相關的資本損失通常可以扣除。

替代財產的選擇可以在報告的收益或損失金額中發揮作用。在為財務報告目的確定損益時，您需要從損失財產的市場價值（也稱為轉換價值）和您作為補償獲得的價值開始。

資本利得

如果您獲得的補償大於轉換市場價值，您可以將其應用於置換財產。如果你收到的錢是對你丟失的財產的補償，而你沒有用這些錢來購買替換財產，那麼你的資本收益通常是你收到的超出轉換市場價值的收益。

比如說，你有一輛1962年的雪佛蘭黑斑羚。這輛車的市場換算價值是24000美元。不幸的是，你的雪佛蘭在一次事故中全部被毀。你對自己的保險提出索賠，保險公司付給你29000美元，你決定不更換雪佛蘭，而是把現金裝進口袋。你將為29000美元的保險收入和雪佛蘭24000美元的價值之間的差額5000美元欠稅。

如果您更換雪佛蘭與一個類似的車輛，您的收益從29000美元支付理論上仍然是5000美元，但你一般不會承認它是一個收益，因為你用它來購買更換財產。新車的賬麵價值通常仍為2.4萬美元。

資本損失

在某些情況下，您可能會遇到與非自願轉換相關的損失。如果您在非自願轉換中獲得的收益低於房產的市場價值，那麼市場價值和轉換補償的差額將是您的損失。減稅和就業法案通常取消了一個雜項的分項扣除，所以你的損失通常不符合分項扣除的資格，除非與總統宣佈的災難有關。

如果損失與業務有關，可以扣除。 如果沒有提供轉換補償，財產損失可以按賬麵價值扣除。通常情況下，如果賠償金不能覆蓋全部損失，所有者可以扣除保險賠付和賬麵價值的差額。如果部分補償用於替換財產，同樣的損失計算也適用。企業主應諮詢稅務顧問，討論個別情況，並確定部分補償置換財產的準確賬麵價值。

稅款遞延

《美國法典》第26篇第1033節：國內稅收法典討論了可能引起關註的替換財產的稅收延期。

如果您在兩年內購買了符合條件的替代財產，美國國內稅收法典（IRC）允許對非自願轉換延遲納稅確認。如果您計劃購買帶有轉換補償的置換房地產，您有兩年的時間購買，並且必須在該期限內確認該房地產的收益或損失（如適用）。