欧洲避税港

众所周知，避税天堂可以大大减少和消除国内税务机关原本应该缴纳的税款，如果不是因为它们被安排在海外账户的话。避税已经将多达32万亿美元的私人财富转移到世界各地的离岸安全港。

本文着眼于欧洲十大避税天堂。非洲大陆有许多避税天堂，为资本利得税、所得税和公司税提供了有利的环境。这些地区吸引了大公司以及富裕的私人投资者，他们在本国寻求逃避税收政策的庇护。

关键要点

• 欧洲是许多避税天堂的所在地，这些避税天堂为对资本收益、收入和公司征税提供了有利的环境。
• 英格兰、德国和爱尔兰是欧洲大陆上最大的避税天堂。
• 瑞士的金融保密性使其成为世界上储存现金最多的地方之一。
• 外国公司可以得到丹麦控股公司的优惠待遇，而卢森堡对某些股票不征收资本利得税。

1.英国

英国被认为是世界其他避税体系的中心。基金会和信托基金是典型的避税工具，外国人利用它们为资产提供保护性的免税或减税包装。该国尤其受到外国亿万富翁的欢迎，因为他们在境外持有的投资缺乏所得税或资本利得税。

伦敦是欧洲非英国个人的避税天堂。这座城市完善的银行系统受到来自世界上几乎每个国家的外国人的信任和使用。在整个2021年，小型和大型公司受益于相对较低的19%公司税。

英国领土也是受欢迎的避税天堂，包括英属维尔京群岛和开曼群岛。截至2020年，海外领土均不征收公司税或资本利得税。个人在英属维尔京群岛不征税，除非他们在领土就业，而开曼群岛不征收任何个人所得税。两个地区都没有预扣税。

2.德国

外国投资者免除了在德国的利息税负担。该国保留账户持有人的隐私。对于非居民公司，无论是外国子公司的股息还是外国分公司的收入，外国收入都可以免税。

公司受益于德国的税收环境，因为只有5%的股息和资本收益对他们征税。根据德国会计准则，这些收入类别被视为不可扣除的营业支出。

3.爱尔兰

那些声称居住在爱尔兰但不是爱尔兰居民并在其他地方拥有住所的人能够利用其诱人的税收环境。爱尔兰长期以来一直提供较低的企业税率，以鼓励外国公司将业务转移到纸面上，而不是实物上。

爱尔兰的营业税税率为12.5%，艺术家享有免税收入。该国已经接待了不少试图利用低税收环境的影子公司。

都柏林是国际金融服务中心（internationalfinancialservicescentre）的所在地，这个金融中心曾是个人和企业放松监管的天堂。2014年，对国际金融服务中心的外国投资达到2.7万亿美元。

4.泽西岛

泽西岛作为英格兰避税体系的支柱，接受来自英格兰的资金。泽西皇家属地的金融透明度法律与大多数银行体系不同。它因银行保密程序以及**和司法事务的一般保密而臭名昭著。

**对在岛上永久设立的外国和国内公司不征收企业税。金融公司的税率是10%，而大型企业零售商和公用事业公司则支付20%。泽西不征税股息或资本收益。

5.荷兰

荷兰的营业税很低，利息和许可证收入的税收也很低。荷兰2019年吸引了840亿美元的外国直接投资，成为欧洲最大的外国直接投资接受国。

由于超过半数的财富500强企业在荷兰至少有一家子公司，荷兰似乎是美国企业最受欢迎的避税天堂。由于处理跨国税收，荷兰在公司总部和子公司的业务蓬勃发展。

免税称为参与免税，以消除股息和资本利得的税收负担，这些股息和资本利得是在国外累积的。特许权使用费和利息支付也不受税收负担的影响，不过荷兰将从2021年开始对在低税收管辖区设立的实体征收预扣税。

6.瑞士

瑞士曾经是许多无法匿名经营的匿名银行的所在地，但它仍然是一个受欢迎的避税天堂，因为瑞士在银行业务中坚持保密。

美国偷税漏税调查人员的努力并没有使瑞士从欧洲避税天堂的名单上脱颖而出。俄罗斯还将瑞士列为拒绝分享账户持有人银行信息的离岸司法管辖区。

根据瑞士的银行保密程序和离岸业务量，金融保密指数将瑞士列为全球第三大避税天堂。瑞士对税法的执行明显缺失。这个国家藏匿资金的历史悠久，因为它是法国大革命期间上层阶级的藏身之地。

2018年，瑞士同意向欧盟（EU）成员国和其他九个国家提供银行账户信息，包括澳大利亚、加拿大、根西岛、冰岛、马恩岛、日本、泽西岛、挪威和韩国。

7.瑞典

瑞典已经处理了包括遗产税和赠与税在内的一些税收。被称为kapitalf的保险债券ö卢比äkring是瑞典居民和居住在瑞典的外国人可能使用的独特投资工具。2012年，瑞典开始向其公民提供一种叫做投资储蓄账户（ISK）的东西。ISK没有对实际收入、收益和损失征税，而是对估计收入征收标准收入税。这意味着即使你的账户贬值，你也要纳税，但是你也可以随时免税提取资金。

尽管瑞典传统上不被视为欧洲的避税天堂，但其税法的修改和《卡皮塔夫法案》的出台ö卢比ä克林帮助改变了人们对中国作为外国投资者避税天堂潜力的看法。

8.丹麦

由于税务机关和银行之间信息交流的透明度较低，丹麦的避税天堂能够运作。在有限合伙制的情况下，公司或基金会的真正所有者在丹麦很难区分。

自1999年起，制定了联邦法律，允许外国实体将该国作为控股公司的管辖地。外国人可以持有丹麦控股公司100%的股份，在这种情况下不需要缴纳公司税。

这些公司的其他好处包括：

• 对商业活动缺乏限制
• 易于注册
• 最低资本要求低

9.奥地利

奥地利的账户持有人在交换资金时被授予隐私权，奥地利的银行账户受到德国人的欢迎。奥地利的债券市场受到外国投资者的欢迎。严格的银行保密使该国在金融保密指数中获得36名。

10.卢森堡

众所周知，德国银行利用卢森堡的税收环境，因为许多公司的股息不征税。如果未持有10%或以上的多数股权，则股票的长期资本利得免税。通过将部分商业实体设在卢森堡，外国公司得以从开支中削减巨额税单。

卢森堡以其税法而闻名，以至于该国对外来企业的吸引力很大程度上完全归功于这些特点，卢森堡的经济部分是围绕着从其税收结构中获得的业务而建立的。

如果由于这些原因，这个国家对外部企业不再具有吸引力，那么它可能会面临财务风险。欧洲政策制定者要求该国改变税收结构，以鼓励企业和消费者的税收收入。