什么是不合格的投资(a non-qualifying investment)？

不符合条件的投资是指不符合任何级别的递延税款或免税状态的投资。这类投资是用税后的钱进行的。它们是在递延税款账户、计划或信托中购买和持有的。这些投资的回报每年都要缴税。

了解不合格投资

年金是不合格投资的一个常见例子。随着时间的推移，资产可能会随着待提取的递延税款而增长。对于不符合条件的年金，当它们被兑现并交回时，从账户中出来的第一笔钱就被视为账户持有人的收入，以便纳税。如果账户持有人也提取最初投资的资金，即成本基础，则该部分不再征税，因为这些税款已经缴纳。

关键要点

• 不符合条件的投资是指有任何税收优惠的投资。
• 年金是不合格投资的常见例子。

如何使用不合格投资

对于不符合条件的投资，通常情况下，投资者对其投资此类资产的金额没有年度限制。与合格的投资账户相比，这在某些方面提供了更大的灵活性，而合格的投资账户通常根据资产类型具有最大的出资额。例如，雇员401（k）供款有一个年度最高供款，可以用于他们的计划。根据美国国税局的决定，这一限额可能会有一定程度的变化。根据账户持有人的储蓄策略，不符合条件的投资可以在每年的过程中看到任何规模的贡献。

账户持有人也可以在需要的时候提取不符合条件的投资，不过他们将为利息和其他收益（如增值）缴税。如果账户持有人在达到特定年龄（通常为59岁1/2）之前从特定类型的资产中提取现金，也可能会受到提前提款的处罚。此外，账户持有人可能会被要求在特定年龄（通常为70岁1/2）开始从其不合格的投资账户中提取现金。

不合格投资示例

一些通常不符合免税资格的投资实例包括古董、收藏品、珠宝、贵金属和艺术品。其他可能不符合任何税收优先权的投资包括股票、债券、REITs（房地产投资信托基金）和任何其他传统投资，这些投资不是根据符合条件的投资计划或信托购买的。