什么是不良资产(a non-performing asset (npa))？

不良资产（NPA）是指违约或拖欠的贷款或垫款的分类。当本金或利息逾期或未付时，贷款被拖欠。当贷款人认为贷款协议被违反，债务人无法履行其义务时，贷款即为违约。

关键要点

• 不良资产（NPA）在借款人长时间不付款后记录在银行的资产负债表上。
• 不良资产给贷款人带来财务负担；在一段时间内，相当数量的不良资产可能会向监管机构表明，银行的财务健康正处于危险之中。
• 不良资产可分为次级资产、可疑资产或损失资产，这取决于逾期时间的长短和偿还概率。
• 贷款人可以选择收回其损失，包括占有任何抵押品或以相当大的折扣将贷款**给收款机构。

不良资产如何运作

不良资产列在银行或其他金融机构的资产负债表上。在长时间不付款后，贷款人将强制借款人清算作为债务协议一部分抵押的任何资产。如果没有资产抵押，贷款人可能会将资产作为坏账冲销，然后以折扣价**给收款机构。

在大多数情况下，当90天内未支付贷款时，债务被归类为不良债务。虽然90天是标准，但所用的时间长短取决于每笔贷款的条款和条件。在贷款期限内或到期日的任何时候，贷款都可以归类为不良资产。

例如，假设一家公司有一笔1000万美元的贷款，每月只付5万美元的利息，却连续三个月没有付款。贷款人可能被要求将贷款归类为不良贷款，以满足监管要求。或者，如果一家公司支付了所有利息，但到期时无法偿还本金，则贷款也可被归类为不良贷款。

在资产负债表上携带不良资产，也称为不良贷款，给贷款人带来了巨大的负担。不支付利息或本金会减少贷款人的现金流，这会扰乱预算，减少收益。为弥补潜在损失而预留的贷款损失准备金减少了可用于向其他借款人提供后续贷款的资本。一旦确定了拖欠贷款的实际损失，这些损失将从收益中冲销。在一段时间内，将大量不良资产记入资产负债表是监管机构的一个指标，表明银行的财务状况处于风险之中。

不良资产类型

尽管最常见的不良资产是定期贷款，但也有其他形式的不良资产。

• 透支和现金信用（OD/CC）账户故障超过90天
• 短期作物在两个作物/收获季节或长期作物在一个作物季节逾期未付利息或本金分期付款的农业预付款
• 任何其他类型账户的预期付款逾期超过90天

记录不良资产（npa）

银行被要求根据不良资产的持续时间将不良资产分为三类：低于标准的资产、可疑资产和损失资产。

低于标准的资产是指在12个月内被归类为不良资产的资产。可疑资产是指不良资产超过12个月的资产。损失资产是由银行、审计师或检查员确认的损失需要全部注销的贷款。他们通常有一段较长的不付款期，可以合理地假设不会得到偿还。

特别注意事项

弥补损失

贷款人通常有四种选择来弥补不良资产造成的部分或全部损失。当公司难以偿还债务时，贷款人可能会采取积极措施重组贷款，以维持现金流，并避免将贷款归类为不良贷款。当违约贷款以借款人的资产作为抵押时，贷款人可以占有抵押物并**以弥补损失。

贷款人还可以将不良贷款转换为权益，权益可能会升值到完全收回违约贷款中损失的本金的程度。当债券转换成新的股票时，原始股票的价值通常会被抵消。作为最后手段，银行可以将坏账以大幅折扣**给专门收集贷款的公司。贷款人通常**无担保的违约贷款，或在其他收回方法被认为不具成本效益时**。