小企业主在加州做生意有几个明显的优势。该州是几个人口众多、不断增长、充满活力的大都市地区的所在地，包括洛杉矶、旧金山和圣地亚哥。这些城市人才辈出，上层阶级和富裕居民云集，而且都是著名大学的所在地，每年春天和冬天，这些大学都会输送出新的受过教育的工人阶层。

此外，加州是一个宜人的居住地。在该州的大部分地区，冬天不太冷，夏天也不太热或潮湿。这个州有各种各样的风景和景观，包括海滩、沙漠、山脉和山谷。

也就是说，对于小企业主来说，加州的生活并不轻松。特别是，加州的商业税是所有州中最具压迫性的。高税收，加上加州也以其繁重的商业法规而闻名，导致21世纪许多企业主逃离加州，前往他们认为更为友好的经营场所，如德克萨斯州和佛罗里达州。

最近，一位加州企业主在社交媒体上发布了一张州地图，将这一现象概括起来；在地图的最上面，他印上了“加州企业主的最佳道路”，然后突出了所有州际公路和通往加州的高速公路。

关键要点

• 加州的经济是美国最大的经济体，与全球产出相比，加州本身就是一个顶级的国家经济体。
• 位于加利福尼亚州的企业需要缴纳8.84%的统一所得税，在某些情况下还要缴纳特许经营税。
• 加州企业可能会受到双重征税，因为其他地方不存在某些漏洞，所以加州企业必须同时缴纳州税和联邦税。

小企业双重征税

加州对企业和个人收入征收的所得税高于平均水平。然而，这并不是最糟糕的部分。加州是为数不多的对小企业主同时征收企业税和个人税的州之一，这些小企业主将自己的企业设立为过户实体，如S公司或有限责任公司（LLC）。

使用这些名称组建的企业可以避免联邦所得税，因为它们赚取的收入会转嫁给企业主。联邦**认为对企业主的转嫁收入和企业本身都征税是双重征税，因此只对企业主按个人所得税税率征税。虽然大多数州遵循相同的理念，但加州是一个突出的打击这些企业主从双方。

取决于几个因素，包括通过实体的净收入和其所有者从企业中获得的个人收入，加州征收的这种双重征税可以使小企业所有者的税负翻一番。考虑到加州的生活成本也很高，加州对小企业的税收待遇可能会让企业家很难启动创业。

加州营业税类型

加州对企业征收三种所得税：公司税、特许经营税和替代性最低税。该州几乎所有的企业都至少要缴纳其中一种税，有时甚至不止一种。

公司税适用于选择被视为公司的公司和有限责任公司。该税率为8.84%，高于美国的平均水平，适用于加利福尼亚州商业活动的应税净收入。

公司无需缴纳国家特许经营税，但需缴纳6.65%的替代性最低税（AMT），这限制了企业从收入中冲销费用以降低公司税率的有效性。

特许经营税适用于S公司、有限责任公司、有限合伙企业（LP）和有限责任合伙企业（LLP）。此外，传统公司，或C公司，不赚取正净收入，因此不受公司税必须支付特许经营税代替。

6.65%的替代最低税是基于联邦AMT规则，适用于选择被视为公司的C公司和有限责任公司。这是一种阻止公司有效地减记收入以尽量减少公司税的税收。

c公司

C.公司或传统公司应缴纳8.84%的公司税或6.65%的公司税，这取决于他们是否申报净应纳税所得额。例如，一家净应纳税所得额为100万美元的公司，在加利福尼亚州所得税中欠下了其中的8.84%，即88400美元。

此外，国家对股东从公司获得的任何个人收入征税。如果这些收入是以股息的形式支付的，那么加州就是一个特别残酷的州。该州最高的股息边际税率为13.3%，是美国最高的税率之一。

s公司

S类公司提供与C类公司类似的法律和财务保护，但将收入转嫁给企业主，需缴纳净收入1.5%的特许经营税。最低的特许经营税是800美元，即使是那些声称净收入为零或负的公司。

因此，净收入为100万美元的S公司应缴纳1.5%的加州所得税，即15000美元。企业的收入然后转嫁给企业主，企业主必须为此缴纳个人国家所得税。加州有九个等级的个人所得税，边际税率从1%到12.3%。

有限责任公司

有限责任公司也支付特许经营税，但其计算方法与S公司不同。有限责任公司的税率不是基于净收入的统一百分比，而是基于总收入等级的统一美元金额。

总收入在250000美元和499999美元之间的纳税额为900美元。总收入在500000美元和999999美元之间的纳税额为2500美元。总收入在100万美元和499999美元之间的纳税额为6000美元。总收入在500万美元或以上的纳税额为11790美元。

对于总收入低于25万美元的企业，适用800美元的最低特许经营税。有限责任公司的净收入转嫁给企业主，企业主必须按1%至12.3%的边际税率缴纳个人所得税。

合伙企业和独资企业

合伙企业的税收待遇取决于具体类型。有限责任合伙企业（LLP）和有限合伙人必须缴纳800美元的最低特许经营税，企业主必须为从合伙企业获得的任何收入缴纳个人所得税。

对于收入直接分配给企业主的普通合伙企业，只适用个人所得税。独资企业也是如此。