德克萨斯州是美国第二大经济体，2020年的州生产总值为1.76万亿美元，其中大部分资金来自石油和天然气行业，尽管农业、钢铁、银行业和旅游业也是主要贡献者。部分原因可能是德州，在21世纪，有一个非常愉快的商业气候。

关键要点

• 在德克萨斯州，年收入为118万至1000万美元的企业需缴纳0.375%的特许经营税。
• 收入低于118万美元的企业不需缴纳特许经营税。
• 德克萨斯州的最高特许经营税为0.75%。

与大多数州相比，德克萨斯州的营业税极低，而且没有个人所得税。这使得德克萨斯州比其他许多州有两个明显的竞争优势，即企业保留了更多的收入，而且他们可以以没有个人所得税为由招聘顶尖人才。

这则消息对小企业来说更为有利。对于收入不超过一定起征点的企业，已经很低的营业税税率会缩小或降至零。对于一个刚刚起步的小企业来说，这可以缓解那些脆弱的早年的压力。

特许经营税

目前，美国有六个州没有企业所得税。然而，除了通过企业所得税或个人所得税对企业收入征税外，许多州至少对一些企业单独征税。

德克萨斯州称其对企业的征税为特许经营税。企业所得税和企业特许经营税的区别在于，所得税适用于利润，而特许经营税不适用于利润。公司特许经营税本质上是公司为在一个城市或州做生意而必须支付的费用。

年收入不超过2000万美元的企业支付0.331%。他们可以使用一个E-Z计算表单（这个表单很简单，只需一页）。批发商和零售商的税率为0.375%。零售业和批发业以外的企业税率为0.75%。

值得强调的是，这是对总收入征税，而不是对企业净收入征税。德克萨斯州是仅有的四个拥有这种系统的州之一。其他的是内华达州，俄亥俄州和华盛顿州。

零起征点

年收入低于一定水平的小企业根本不用缴纳特许经营税。这就是所谓的无税到期门槛。2020纳税年度的起征点为1180000美元。

大企业税收

州**对未提交E-Z计算表的企业征税，税率为应税利润率的0.75%（零售商和批发商为0.375%）。它将此定义为以下三个数字中的最低值：总收入的70%，收入减去销货成本的100%，或收入减去总报酬的100%。

该州几乎所有的企业都要缴纳特许经营税。唯一的例外是独资企业和某些类型的普通合伙企业。

总收入低于1180000美元的小企业在2020纳税年度缴纳零特许经营税。

对许多企业来说，实际税率远低于规定的税率。例如，零售和批发公司的特许经营税，不论业务规模大小，均为0.375%。年收入低于2000万美元并使用州E-Z计算表纳税的企业应缴纳0.331%的特许经营税。

但是，E-Z计算表不允许企业扣除COGS或补偿，或接受任何经济发展或临时信贷。

c公司税

大多数小企业不是公司，但当它们的增长达到一定水平时，它们有时会从llc和S公司转变为C公司。因此，了解德克萨斯州的公司是如何征税的是很有帮助的。

像大多数州一样，德克萨斯州对公司征收标准营业税，即特许经营税。与所有企业一样，免税门槛和E-Z计算规则适用于企业。

s公司税

S公司是小企业的常用名称。它提供了许多合并的好处，但不同于C公司，它不受单独的联邦所得税，或在大多数州，单独的州所得税。取而代之的是，对股东在公司的股权征税。

然而，得克萨斯州仍然根据公司的年收入对其公司征收特许经营税。再一次，这个税的最高值是1%。公司的个人股东不必为其在公司收入中的部分缴纳国家税款。

这项福利对年收入不超过免税门槛的小型S公司特别有吸引力。它们基本上是免税的，因为税收不是对企业本身或从企业中赚取收入的个人进行评估的。

有限责任公司税

LLC是小企业的另一个常见名称。在大多数州，有限责任公司是保护企业主免于承担某些法律责任的实体，但将其收入转给这些所有者，这些所有者对其收入缴纳个人所得税而不是企业所得税。

与美国公司一样，德克萨斯州逆势而上，向有限责任公司征收特许经营税，同样的规则适用于所有类型的企业。但是，作为个人收入转移给所有者的收入在德克萨斯州不需要缴纳州所得税。

合伙企业和独资企业税

德克萨斯州大多数合伙制小企业都要缴纳特许经营税，而独资企业则不缴纳。合伙企业的试金石是企业是否由个人直接拥有，企业收入是否直接分配给个人。在这种情况下，德克萨斯州将合伙企业视为独资企业，不征收特许经营税。

在这种情况下，企业主必须为此项收入缴纳联邦所得税，但不缴纳州税，因为德克萨斯州不对个人收入征税。

德克萨斯州的大多数合伙企业，包括有限合伙人和有限责任合伙企业，都要缴纳特许经营税。

对于正在考虑组建合伙企业的德克萨斯州企业主而言，一名合格的税务会计师可以帮助确定如何根据个人情况构建合伙企业，以获得最优惠的税务待遇。