德克薩斯州是美國第二大經濟體，2020年的州生產總值為1.76萬億美元，其中大部分資金來自石油和天然氣行業，儘管農業、鋼鐵、銀行業和旅遊業也是主要貢獻者。部分原因可能是德州，在21世紀，有一個非常愉快的商業氣候。

關鍵要點

• 在德克薩斯州，年收入為118萬至1000萬美元的企業需繳納0.375%的特許經營稅。
• 收入低於118萬美元的企業不需繳納特許經營稅。
• 德克薩斯州的最高特許經營稅為0.75%。

與大多數州相比，德克薩斯州的營業稅極低，而且沒有個人所得稅。這使得德克薩斯州比其他許多州有兩個明顯的競爭優勢，即企業保留了更多的收入，而且他們可以以沒有個人所得稅為由招聘頂尖人才。

這則訊息對小企業來說更為有利。對於收入不超過一定起徵點的企業，已經很低的營業稅稅率會縮小或降至零。對於一個剛剛起步的小企業來說，這可以緩解那些脆弱的早年的壓力。

特許經營稅

目前，美國有六個州沒有企業所得稅。然而，除了透過企業所得稅或個人所得稅對企業收入徵稅外，許多州至少對一些企業單獨徵稅。

德克薩斯州稱其對企業的徵稅為特許經營稅。企業所得稅和企業特許經營稅的區別在於，所得稅適用於利潤，而特許經營稅不適用於利潤。公司特許經營稅本質上是公司為在一個城市或州做生意而必須支付的費用。

年收入不超過2000萬美元的企業支付0.331%。他們可以使用一個E-Z計算表單（這個表單很簡單，只需一頁）。批發商和零售商的稅率為0.375%。零售業和批發業以外的企業稅率為0.75%。

值得強調的是，這是對總收入徵稅，而不是對企業凈收入徵稅。德克薩斯州是僅有的四個擁有這種系統的州之一。其他的是內華達州，俄亥俄州和華盛頓州。

零起徵點

年收入低於一定水平的小企業根本不用繳納特許經營稅。這就是所謂的無稅到期門檻。2020納稅年度的起徵點為1180000美元。

大企業稅收

州**對未提交E-Z計算表的企業徵稅，稅率為應稅利潤率的0.75%（零售商和批發商為0.375%）。它將此定義為以下三個數字中的最低值：總收入的70%，收入減去銷貨成本的100%，或收入減去總報酬的100%。

該州幾乎所有的企業都要繳納特許經營稅。唯一的例外是獨資企業和某些型別的普通合夥企業。

總收入低於1180000美元的小企業在2020納稅年度繳納零特許經營稅。

對許多企業來說，實際稅率遠低於規定的稅率。例如，零售和批發公司的特許經營稅，不論業務規模大小，均為0.375%。年收入低於2000萬美元並使用州E-Z計算表納稅的企業應繳納0.331%的特許經營稅。

但是，E-Z計算表不允許企業扣除COGS或補償，或接受任何經濟發展或臨時信貸。

c公司稅

大多數小企業不是公司，但當它們的增長達到一定水平時，它們有時會從llc和S公司轉變為C公司。因此，瞭解德克薩斯州的公司是如何徵稅的是很有幫助的。

像大多數州一樣，德克薩斯州對公司徵收標準營業稅，即特許經營稅。與所有企業一樣，免稅門檻和E-Z計算規則適用於企業。

s公司稅

S公司是小企業的常用名稱。它提供了許多合併的好處，但不同於C公司，它不受單獨的聯邦所得稅，或在大多數州，單獨的州所得稅。取而代之的是，對股東在公司的股權徵稅。

然而，得克薩斯州仍然根據公司的年收入對其公司徵收特許經營稅。再一次，這個稅的最高值是1%。公司的個人股東不必為其在公司收入中的部分繳納國家稅款。

這項福利對年收入不超過免稅門檻的小型S公司特別有吸引力。它們基本上是免稅的，因為稅收不是對企業本身或從企業中賺取收入的個人進行評估的。

有限責任公司稅

LLC是小企業的另一個常見名稱。在大多數州，有限責任公司是保護企業主免於承擔某些法律責任的實體，但將其收入轉給這些所有者，這些所有者對其收入繳納個人所得稅而不是企業所得稅。

與美國公司一樣，德克薩斯州逆勢而上，向有限責任公司徵收特許經營稅，同樣的規則適用於所有型別的企業。但是，作為個人收入轉移給所有者的收入在德克薩斯州不需要繳納州所得稅。

合夥企業和獨資企業稅

德克薩斯州大多數合夥制小企業都要繳納特許經營稅，而獨資企業則不繳納。合夥企業的試金石是企業是否由個人直接擁有，企業收入是否直接分配給個人。在這種情況下，德克薩斯州將合夥企業視為獨資企業，不徵收特許經營稅。

在這種情況下，企業主必須為此項收入繳納聯邦所得稅，但不繳納州稅，因為德克薩斯州不對個人收入徵稅。

德克薩斯州的大多數合夥企業，包括有限合夥人和有限責任合夥企業，都要繳納特許經營稅。

對於正在考慮組建合夥企業的德克薩斯州企業主而言，一名合格的稅務會計師可以幫助確定如何根據個人情況構建合夥企業，以獲得最優惠的稅務待遇。