成本基础是一项资产的原始价值,通常是购买价格,根据股票分割、股息和资本分配回报进行调整。该值用于确定资本收益,资本收益等于资产成本基础与当前市场价值之间的差额。这个术语也可以用来描述一种商品的现金价格和期货价格之间的差异。
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在最基本的层面上,投资的成本基础是最初投资的总额,加上购买所涉及的任何佣金或费用。这既可以用投资的美元金额来描述,也可以用为投资支付的每股有效价格来描述。
使用正确的成本基础(也称为计税基础)是很重要的,特别是如果你将股息和资本利得分配再投资,而不是以现金获取收益。再投资分配增加了您投资的计税基础,您必须对其进行说明,以报告较低的资本收益,从而支付较少的税款。如果你不使用更高的计税基础,你最终可能要为再投资的分配支付两次税。确定正确的成本基础也是股票卖出后计算损益的第一步。
股息再投资增加了股票的成本基础,因为股息被用来购买更多的股票。
投资者通常采用平均成本法进行共同基金纳税申报。你的资产所在的经纪公司会报告成本法。许多经纪公司默认采用平均成本法。投资者还可以选择其他方法,包括:先进先出(FIFO)、后进先出(LIFO)、高成本、低成本等。一旦为特定共同基金确定了成本基础法,该方法就必须继续有效。经纪公司将根据其成本法选择,向投资者提供有关共同基金销售的适当年度税务文件。成本基础的概念基本上是直截了当的,但它可以在许多方面变得复杂。跟踪成本基础是税务目的所必需的,但也是帮助跟踪和确定投资成功所必需的。关键是要做好记录,尽可能简化投资策略。
例如,如果去年以1000美元的价格购买了100股股票,第一年的股息为100美元,第二年的股息为200美元,所有这些股息都进行了再投资,适用的税法将这些再投资收益视为收入。出于税务计算的目的,**股票时调整后的成本基础将记录为1300美元,而不是原来的1000美元的购买价格。因此,如果销售价格为1500美元,应税收益将仅为200美元(1500-1300美元),而不是500美元(1500-1000美元)。如果成本基础被错误地记录为1000美元,这将导致比正常情况下更高的纳税义务。
成本基础比较是一个重要的考虑因素。假设投资者在应纳税账户中连续购买了以下基金:1500股20美元,1000股10美元,1250股8美元。投资者的平均成本基础是50000美元/3750股。平均费用是13.33美元。
假设投资者以19美元的价格卖出1000股基金,采用平均成本法,投资者将获得5670美元的资本收益。
结果可能因成本基础的不同而有很大差异。
在这种情况下,如果投资者在**股票之前选择先进先出法或高成本法来确定成本基础,情况会更好。这些方法对1000美元的损失不征税。采用平均成本法,投资者必须对5670美元的收益缴纳资本利得税。
如果公司拆分其股份,这将影响你的每股成本,但不会影响原始投资或当前投资的实际价值。继续上面的例子,假设公司发行2:1的股票分割,一股旧股可以得到两股新股。你可以用两种方法计算你的每股成本:
如果股票是作为礼物送给你的,你的成本基础是给你礼物的原始持有人的成本基础。如果股票的交易价格低于股票赠与时的价格,则以较低的价格为成本基础。如果股份作为遗产给予您,您作为继承人的股份的成本基础是原所有者死亡之日股份的当前市场价格。
有很多因素会影响你的成本基础,最终你的税,当你决定**。如果您的真实成本基础不清楚,请咨询财务顾问,会计师或税务律师。
就期货而言,成本基础是一种商品的当地现货价格与其相关期货价格之间的差额。例如,如果某一玉米期货合约的价格恰好是3.50美元,而该商品目前的市场价格是3.10美元,那么就有40美分的成本基础。如果情况正好相反,期货合约的价格为3.10美元,现货价格为3.50美元,那么成本基础将为负40美分,因为成本基础可能为正,也可能为负,具体取决于所涉及的价格。
当地现货价格是标的资产的现行价格,而期货合约中所列价格是指未来某一特定时点的利率。期货价格因合约而异,这取决于期货到期的月份。
与其他投资机制一样,现货价格根据当地当前市场情况而波动。随着交割日的临近,期货价格和现货价格的变动越来越密切。
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