什么是表格8606(form 8606)？

美国国税局（IRS）表格8606，“不可扣除的IRA”，供向个人退休账户（IRA）缴纳不可扣除供款的申报人使用。应为作出不可扣除供款的每个纳税年度提交一份单独的表格。

通常，个人退休账户的供款可以从普通收入中扣除。然而，在某些情况下，参加雇主退休计划的人，其家庭超过修改后的调整后总收入（MAGI）的门槛，可能无法作出这些可扣除的供款，尽管他们仍然可以向个人退休账户供款。

关键要点

• 向个人退休账户提供不可扣除供款的申报人使用IRS表格8606。
• 任何IRA资产成本基础高于零的纳税人应使用8606表格按比例分配应税与非应税分配金额。
• 在截止日期前将表格8606与表格1040或1040NR一起归档，包括延期的截止日期。
• 如果纳税人在分配年度没有提交8606表格，他们可能会被要求支付所得税（以及可能的罚款），其中可能是免税的钱。

谁能申请8606？

参加者应将8606表格连同个人申报人的标准所得税表格（1040或1040NR）一并申报。任何IRA资产成本基础高于零的纳税人（税后和税前供款，或可扣除和不可扣除供款的组合）应使用表格8606按比例分配应纳税和不应纳税的分配金额。

如果纳税人在分配年度没有提交IRS表格8606，则可能需要缴纳所得税（可能还有罚款）。原本免税的钱现在要纳税了。

重新描述个人退休账户

年轻投资者应考虑将传统和简化的员工养老金（SEP）IRA资产“重新定性”为Roth资产。重新确定特征的资产应立即作为普通收入征税；存入传统或私人账户的钱通常从未被征税。当资金来自传统的个人退休账户或个人退休账户时，就要纳税。已经交税的钱从账户里出来就不交税了。

不必为未来的分配纳税可能会超过重新定性所造成的即时税单。投资者在尝试重新定性之前，应该与税务专业人士进行沟通。

当纳税人转换传统或特殊目的税时，也需要使用8606表格

如何填写8606表格

在截止日期前将表格8606与表格1040或1040NR一起归档，包括延期的截止日期。如果您不需要提交所得税申报表，但需要提交8606表格，请在8606表格上签字，并在您提交1040或1040NR的时间和地点将其发送给IRS。

一般来说，在纳税人提交申报表后，他们可以在提交表格1040X“修订的美国个人所得税申报表”的期限内，将传统个人退休账户的不可抵扣供款更改为可抵扣供款（反之亦然）