表格8606：不可扣除的IRA

美國國稅局（IRS）表格8606，“不可扣除的IRA”，供向個人退休賬戶（IRA）繳納不可扣除供款的申報人使用。應為作出不可扣除供款的每個納稅年度提交一份單獨的表格。...

什麼是表格8606(form 8606)？

美國國稅局（IRS）表格8606，“不可扣除的IRA”，供向個人退休賬戶（IRA）繳納不可扣除供款的申報人使用。應為作出不可扣除供款的每個納稅年度提交一份單獨的表格。

通常，個人退休賬戶的供款可以從普通收入中扣除。然而，在某些情況下，參加僱主退休計劃的人，其家庭超過修改後的調整後總收入（MAGI）的門檻，可能無法作出這些可扣除的供款，儘管他們仍然可以向個人退休賬戶供款。

關鍵要點

向個人退休賬戶提供不可扣除供款的申報人使用IRS表格8606。
任何IRA資產成本基礎高於零的納稅人應使用8606表格按比例分配應稅與非應稅分配金額。
在截止日期前將表格8606與表格1040或1040NR一起歸檔，包括延期的截止日期。
如果納稅人在分配年度沒有提交8606表格，他們可能會被要求支付所得稅（以及可能的罰款），其中可能是免稅的錢。

誰能申請8606？

參加者應將8606表格連同個人申報人的標準所得稅表格（1040或1040NR）一併申報。任何IRA資產成本基礎高於零的納稅人（稅後和稅前供款，或可扣除和不可扣除供款的組合）應使用表格8606按比例分配應納稅和不應納稅的分配金額。

如果納稅人在分配年度沒有提交IRS表格8606，則可能需要繳納所得稅（可能還有罰款）。原本免稅的錢現在要納稅了。

重新描述個人退休賬戶

年輕投資者應考慮將傳統和簡化的員工養老金（SEP）IRA資產“重新定性”為Roth資產。重新確定特徵的資產應立即作為普通收入徵稅；存入傳統或私人賬戶的錢通常從未被徵稅。當資金來自傳統的個人退休賬戶或個人退休賬戶時，就要納稅。已經交稅的錢從賬戶裡出來就不交稅了。

不必為未來的分配納稅可能會超過重新定性所造成的即時稅單。投資者在嘗試重新定性之前，應該與稅務專業人士進行溝通。

當納稅人轉換傳統或特殊目的稅時，也需要使用8606表格

如何填寫8606表格

在截止日期前將表格8606與表格1040或1040NR一起歸檔，包括延期的截止日期。如果您不需要提交所得稅申報表，但需要提交8606表格，請在8606表格上簽字，併在您提交1040或1040NR的時間和地點將其傳送給IRS。

一般來說，在納稅人提交申報表後，他們可以在提交表格1040X“修訂的美國個人所得稅申報表”的期限內，將傳統個人退休賬戶的不可抵扣供款更改為可抵扣供款（反之亦然）

發表於 2021-06-14 05:29
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分類：金融

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發佈於 2021-05-31 20:45
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