什么是国税局出版物970：教育税收优惠(irs publication 970: tax benefits for education)？

美国国税局出版物970是由美国国税局（IRS）出版的一份文件，它提供了学生和家庭可获得的税收优惠信息，用于储蓄或支付大学学费。 它解释了最常见的大学资助形式的税收待遇，如奖学金、研究金和助学金以及学费减免。

出版物970概述了两种税收抵免：美国机会税收抵免和终身学习抵免。此外，国税局出版物970概述了10个税收优惠，学生和他们的家庭可以申请，以减少他们所欠的所得税。

这些福利包括学生贷款债务利息的扣除、取消学生贷款债务的免税待遇、学费和费用的扣除、向税收优惠的Coverdell教育储蓄账户（ESA）捐款以及参加合格的学费计划。国税局第970号出版物概述的教育支出的进一步税收激励措施包括，如果所得用于教育，可以免税地兑现储蓄债券，可以从退休储蓄账户中提取免罚款的款项，以及从企业收入中扣除教育费用。

关键要点

• 学生为自己（有时为另一个家庭成员）储蓄或支付教育费用时，可以享受税收抵免和福利。
• 970号出版物中概述的大多数税收抵免和优惠仅适用于高等教育学院、大学、音乐学院或研究生课程。
• 学生贷款利息扣除额和学习学分取决于调整后的总收入，超过一定年度调整水平的收入将逐步取消。

其他相关表格

使用教育学分和/或扣除额的纳税人还需要收到1098-T表：学费声明，其中包括教育机构的雇主识别号（EIN）。  他们还必须提交8863表格：教育学分（美国机会和终身学习学分）。 在某些情况下，如果没有收到1098-T表格，学生仍可申请学分。

国税局970号出版物和联邦预算

为特定目的提供的税收减免有时被税收政策专家称为“税收支出”。 国税局第970号出版物详细概述了国会为促进美国人的教育和培训而分配的税收支出。

中学后教育费用的税收抵免和扣除额使2018年联邦税收收入减少了174.5亿美元。税法中与教育有关的另一项昂贵规定是，父母有能力要求其19至24岁的子女为受抚养人，只要这些子女是全日制学生。这一减税措施估计在2018年减少了28.6亿美元的税收。

irs出版物970和更新

美国大学生的纳税义务在国会2017年颁布的税收改革辩论中得到广泛讨论。法案的最初版本将消除许多学生获得免学费的能力。这个问题对研究生来说尤为重要，因为他们中的许多人只能因为免除学费而上得起学。 在学生们**反对这一提议后，该法案被修改为免除学费。两党于2018年2月9日颁布的《预算法》延长了税法中许多福利的日期，并增加了一些新福利。 

出版物970定期更新，以反映税法或税收法规的任何变化。

下载国税局出版物970：教育税收优惠

所有版本的出版物970可在国税局网站上获得。