美國國稅局出版物970是由美國國稅局(IRS)出版的一份檔案,它提供了學生和家庭可獲得的稅收優惠資訊,用於儲蓄或支付大學學費。 它解釋了最常見的大學資助形式的稅收待遇,如獎學金、研究金和助學金以及學費減免。
出版物970概述了兩種稅收抵免:美國機會稅收抵免和終身學習抵免。此外,國稅局出版物970概述了10個稅收優惠,學生和他們的家庭可以申請,以減少他們所欠的所得稅。
這些福利包括學生貸款債務利息的扣除、取消學生貸款債務的免稅待遇、學費和費用的扣除、向稅收優惠的Coverdell教育儲蓄賬戶(ESA)捐款以及參加合格的學費計劃。國稅局第970號出版物概述的教育支出的進一步稅收激勵措施包括,如果所得用於教育,可以免稅地兌現儲蓄債券,可以從退休儲蓄賬戶中提取免罰款的款項,以及從企業收入中扣除教育費用。
使用教育學分和/或扣除額的納稅人還需要收到1098-T表:學費宣告,其中包括教育機構的僱主識別號(EIN)。 他們還必須提交8863表格:教育學分(美國機會和終身學習學分)。 在某些情況下,如果沒有收到1098-T表格,學生仍可申請學分。
為特定目的提供的稅收減免有時被稅收政策專家稱為“稅收支出”。 國稅局第970號出版物詳細概述了國會為促進美國人的教育和培訓而分配的稅收支出。
中學後教育費用的稅收抵免和扣除額使2018年聯邦稅收收入減少了174.5億美元。稅法中與教育有關的另一項昂貴規定是,父母有能力要求其19至24歲的子女為受撫養人,只要這些子女是全日制學生。這一減稅措施估計在2018年減少了28.6億美元的稅收。
美國大學生的納稅義務在國會2017年頒佈的稅收改革辯論中得到廣泛討論。法案的最初版本將消除許多學生獲得免學費的能力。這個問題對研究生來說尤為重要,因為他們中的許多人只能因為免除學費而上得起學。 在學生們**反對這一提議後,該法案被修改為免除學費。兩黨於2018年2月9日頒佈的《預演算法》延長了稅法中許多福利的日期,並增加了一些新福利。
出版物970定期更新,以反映稅法或稅收法規的任何變化。
所有版本的出版物970可在國稅局網站上獲得。
...的差異。 引用 1“Coverdell Education Savings Account(ESA)”,出版物970(2016),教育稅收優惠。N、 p.,N.d.網路。這裡有。2017年7月10日。“從Coverdell教育儲蓄賬戶提款的處罰”,N.p.,N.d.網站。這裡有。2017年7月10日。“529計劃簡介”...
...格可能會導致支付比您所欠的稅款更多的稅款,或欠美國國稅局一筆消費稅罰款,您可以免除。 表5329,題為“合格退休計劃(包括IRA)和其他稅收優惠賬戶的附加稅”,當有退休計劃或歐空局的個人需要說明他們是否欠IRS 10%...