什么是死者的最终报税表(a final return for decedent)？

死者的最终申报表是纳税人死亡当年为个人提交的所得税申报表。任何一年死亡的纳税人必须向国税局提交一份最终纳税申报表，以说明该年收到的任何收入或转移。报税表必须附有正式死亡证明书的副本，以便处理。

关键要点

• 被继承人的最终申报表是指在被继承人死亡当年为其提交的纳税申报表。
• 通常情况下，尚存配偶或**任命的管理死者遗产事务的人负责签署税务表格。
• 以同样的方式，遗产的执行人或尚存配偶可以要求美国国税局退还死者的欠款。

了解死者的最终报税表

为了正确地为死者提交最终申报表，个人遗产的执行人或个人代理人通常负责提交该纳税申报表。该遗产代理人可以是已故配偶或其他家庭成员，或他们的会计师（如果他们在死亡时有）。本申报表只适用于所得税，不应与遗产税申报表混淆。纳税人去世后所得的收入也将在本申报表中申报。

据美国国税局（IRS）称，这份最终申报表的编制方式与死者生前大致相同。在申报年度获得的任何收入应记录在1040表格上，或1040-A或1040-EZ表格（如适用）上，以及他们可能有权获得的任何信贷或扣除额。

如果死者的最终报税表显示税款到期，其遗嘱执行人或代理人应通过支票、借记卡、信用卡或电子资金转账提交付款。美国国税局官员表示，与正常回报一样，申报人可能有资格获得某些付款计划或分期付款协议。如果死者被拖欠个人所得税退税，遗嘱执行人可以使用美国国税局表格1310申请退税，正式称为个人对已故纳税人的退税申请声明。

为死者提交最终申报表的其他建议

正如税务顾问网站指出的那样，即使对一些税务筹划人员来说，提交最终死者的最终申报表可能会感到陌生或不舒服，但“最好控制住局面，让最终的1040表格成为验尸计划过程中一个有力而有效的部分。”

在凯伦提供的许多建议中。科恩，注册会计师，她指出，从业人员首先应该确保停止估计纳税：“一旦纳税人死亡，他们不再需要作出估计纳税。科恩写道：“许多好心的家庭成员继续提交死者的季度估计纳税凭证，这是没有必要的，可能需要从投资组合中取出资金，否则他们可能会在投资组合中成长，并赚取长达一年的收入。”。

至于报税表应该由谁签署的问题，她说：“未亡配偶提交联合报税表不需要做任何特别的事情。他们只会以未亡配偶的身份签字。如果**已指定尚存配偶以外的人管理死者的事务，则该遗嘱执行人或遗产代理人应在申报表上签字，并附上一份表明正式任命的证书副本。”

Cohen说，与此相关的是，配偶仍然可以与死者共同提交死亡年份的申报表，但他指出，“如果死者在上一次患病期间发生了大量医疗费用，并且在这一年去世的时间足够早，申报的收入大大减少，如果允许医疗费用超过调整后的扣除毛收入起征点，并为尚存配偶和家庭创造更好的总体结果，那么可以考虑单独申报。”