什么是联邦失业税法(the federal unemployment tax act (futa))？

《联邦失业税法》（FUTA）是一项对任何与雇员有业务往来的企业征收工资税的立法。它产生的收入分配给国家失业保险机构，用于为失业者提供失业救济金。

了解联邦失业税法（futa）

《联邦失业税法》（FUTA）于1939年通过，它是一部联邦法律，旨在增加税收，以管理各州的失业保险和就业服务项目。根据该法案的指示，雇主必须每年或每季度缴纳联邦失业税；它们构成了通常所说的工资税的一部分。

关键要点

• 《联邦失业税法》（FUTA）是一项立法，对与雇员开展的任何业务征收工资税；筹集的收入用于资助失业救济金。 
• 截至2021年，FUTA税率为每年支付给每位员工的第一笔7000美元的6%。
• 虽然FUTA工资税是根据雇员的工资征收的，但它只对雇主征收，而不是对雇员征收。
• 同时支付工资的雇主 状态 失业保险可获得高达 5.4%，导致有效的FUTA税率为 0.6

账户中的资金用于向失业工人支付失业补偿金。尽管FUTA工资税的数额是基于雇员的工资，但它只对雇主征收，而不是对雇员征收。换言之，它不会从工人的工资中扣除。通过这种方式，FUTA税不同于其他工资税，比如社会保障税，它同时适用于雇主和雇员。

根据美国国税局的规定，如果出现以下情况，企业应缴纳联邦失业税：

• 它在当前或上一年的任何一个日历季度支付了至少1500美元的工资(日历季度为1月至3月、4月至6月、7月至9月或10月至12月）或
• 在当前或上一年的任何20个或20个以上不同的星期中，至少有一个全职、**或临时雇员在一天的某个时间段工作。

FUTA税可以每年或每季度缴纳。雇主的FUTA纳税义务的金额决定了何时必须纳税。

《联邦失业税法》要求雇主每年提交美国国税局940表格，以报告其FUTA税的缴纳情况。国税局表格940通常必须在一年的第一季度提交。

这些年来，FUTA税各不相同。截至2021年，FUTA税率为每年支付给每位员工的第一笔7000美元的6%。这意味着，如果一家公司有10名员工，每个员工当年的工资至少为7000美元，那么该公司每年的FUTA税将为0.06 x（7000 x 10美元）=4200美元。一旦员工的年初至今（YTD）工资超过7000美元，雇主就停止为该员工支付FUTA。因此，雇主支付的FUTA税的最高金额是每位雇员420美元。

州失业税（suta）与futa

许多州向雇主征收额外的失业税，称为州失业税（SUTA）。这一比例从雇员工资的2%到5%不等。

缴纳SUTA税可以减轻FUTA税的负担。如果雇主按时全额缴纳州失业税，他们可以获得高达应税收入5.4%的税收抵免。这一数额从拖欠的雇员联邦失业税中扣除。

符合最高抵免资格的雇主的净税率为0.6%（按6%减去5.4%计算）。因此，雇主可以缴纳的FUTA税的最低金额是每位雇员42美元。然而，免除州失业税的公司没有资格获得FUTA信贷。

特别注意事项

雇主支付给配偶、21岁以下子女或父母的工资不算作FUTA工资。此外，附加福利、团体定期人寿保险福利和雇主对雇员退休账户的供款等付款不包括在联邦失业税的税收计算中。