什么是联邦税收留置权(a federal tax lien)？

联邦税收留置权是指美国**有权保留或占有某人的个人财产，直到此人处理完未付的联邦税收为止。美国国税局将发送一份联邦税收留置权通知，作为付款要求。然而，如果没有交税，美国国税局将对个人资产设置联邦留置权。

关键要点

• 联邦税收留置权是用来描述联邦**的权利，扣押财产的情况下拖欠税款。 
• 个人或公司拥有的任何拖欠税款的资产都可以被置于联邦税收留置权上，包括留置期间获得的资产。 
• 解除财产、申请撤销和从属协议是解决联邦税收留置权的临时方法。 
• 解决联邦税收留置权的最简单方法是支付补缴税款的全部余额。 
• 联邦税收留置权不同于税收征收，税收征收是扣押留置权所涵盖的财产的实际行为。 

联邦税收留置权的工作原理

一旦国税局评估纳税人的债务，联邦税收留置权就存在。然后，他们向纳税人发送一份账单，说明纳税人欠了多少钱。这被称为一个通知和付款要求，如果它选择这样做，国税局将采取留置权的个人资产的情况下，纳税人未能及时支付债务，无论是由于疏忽或拒绝。

该留置权附属于纳税人的所有资产，包括证券、财产和车辆。纳税人在留置权有效期间取得的任何资产也可以转让给留置权。留置权还附属于任何企业财产、企业财产的权利和企业的应收账款。如果纳税人选择申请破产，即使在破产后，留置权和税收债务也往往继续存在。这是联邦税收留置权的一个显著因素，因为破产会抹去一个人的债务。 

联邦税收留置权不同于税收征收，因为它们只表示**有权扣押财产，而不是实际扣押财产。国税局通常会“完善”税收留置权，通知个别州和其他债权人，它是第一个排队领取拖欠税款的问题。联邦税收留置权往往会大幅降低个人的信用评分，在许多情况下，那些有税收留置权的人必须全额纳税，然后才能重新获得任何形式的融资能力。 

在大多数情况下，国税局将在收到所欠税款余额的全额付款后30天内解除留置权。

特别注意事项

摆脱联邦税收留置权的最简单方法是及时支付所有所欠税款。然而，如果这是不可能的，还有其他方式，纳税人可以处理留置权。例如，纳税人可以免除特定的财产。这意味着他们解除了特定财产的留置权，例如房屋。然而，并非所有纳税人或财产都有资格被免除责任。783号出版物进一步详细说明了有关解除财产留置权的规定。

反对联邦税收留置权的另一个例子是从属协议：根据从属协议，美国国税局同意在优先权方面将自己置于另一债权人之后。虽然从属关系实际上并不解除任何财产的留置权，但有时它使纳税人更容易获得另一项抵押或贷款。最后，欠联邦**债务的个人可以申请撤销留置权。撤销将取消联邦税收留置权的公告。纳税人仍对债务负有责任，但在撤回债务的情况下，国税局不会与任何其他债权人争夺债务人的财产。