如果你最近继承了退休计划资产，你可能会对自己的选择感到困惑。你能分配资金吗？把它们转到你自己的个人退休账户（IRA）怎么样？事实上，情况很复杂，因为退休计划受益人可选择的分配方案是由几个因素决定的。

其中包括退休账户所有人（以下简称“参与者”）是否在规定的开始日期（RBD）之前死亡，受益人是否是死者的配偶，以及受益人的年龄与死者死亡时的年龄的关系。请继续阅读，深入了解继承的退休计划资产是如何分配的。

关键要点

• 如果你继承了爱人的退休账户，你可能会被要求从中提取款项，这取决于要求的起始日期（RBD）和账户上的受益人是谁。
• 如果配偶是退休账户的唯一受益人，则适用一套分配规则。
• 如果配偶是其他受益人，或者没有受益人是配偶，则适用不同的规则。
• 如果受益人是一个非个人，这样的遗产或慈善机构，但其他规则适用。

在规定的开始日期之前死亡

如果参与者在计划的RBD之前去世，则其应在被授权开始从账户中分配款项的日期起，受益人可获得的选择取决于受益人是谁，以及他们是唯一受益人还是几个受益人之一。

配偶作为唯一主要受益人

作为退休账户唯一主要受益人的配偶可以选择分配一大笔甚至是个人退休账户的余额，也可以在其预期寿命内只接受所需的最低分配。如果配偶选择在其预期寿命内分配资产，则该配偶必须在参与者死亡的下一年或参与者将达到72岁的那一年（以较晚者为准）开始接受死后分配。

以前，IRA分配所需的最低分配年龄（RMD）为70岁½, 但在2019年12月通过了《建立每个社区促进退休（安全）法案》之后，RMD的年龄提高到了72岁。

为了计算死亡后最低要求分配（RMD），配偶的预期寿命是通过使用IRS出版物590-B附录B中的单一预期寿命表来确定的（该表的副本可从IRS网站下载）。配偶每年需要计算死亡后RMD时，必须参考此表。 例如，如果要求配偶在2019年开始分配，他们将查阅表格以确定2019年的预期寿命。在2020年，他们必须使用表格来确定2020年的预期寿命。

配偶也可以将其转入现有的个人退休账户。

多个受益人中的非配偶人士和/或配偶

以前，非配偶的人类受益人可以在最年长受益人的预期寿命内分配资产。但在《担保法》通过后，所有资产必须在10年内分配给非配偶受益人。

配偶是10年规则的例外，残疾人和未成年子女也是例外；然而，未成年儿童一旦达到成年年龄，就要遵守10岁的规定。

非个人受益人

个人可以选择指定非个人，如个人财产或慈善机构，作为退休账户的受益人。在这种情况下，非个人受益人必须在参与者死亡后第五年的12月31日之前分配全部余额。

遗赠退休账户的人是否在规定的分配开始日期之前或之后死亡，会影响受益人的选择权。

在规定的开始日期后死亡

如果参与者在RBD之后死亡，则不同类型的受益人可以选择这些选项。

作为唯一主要受益人的配偶

配偶受益人必须在配偶预期寿命或死者剩余预期寿命（以较长者为准）分配资产。如果在配偶的预期寿命内分配资金，则每年重新计算其预期寿命。如果将这些资金分配到死者剩余预期寿命，则预期寿命在死亡年份确定，然后在随后的一年减少一个。

例如，假设一名参与者在80岁时死亡，配偶受益人在第二年75岁。根据单一预期寿命表，参与者的预期寿命为10.2岁，受益人的预期寿命为13.4岁。配偶受益人将使用13.4，这是两个预期寿命中较长的一个。

如果年龄颠倒，两个预期寿命的延长是死者的，配偶将在随后的一年中减去一个，以确定适用的预期寿命。

多个受益人中的非配偶人士和/或配偶

非配偶受益人或多个受益人将被要求在原个人退休账户持有人死亡后的10年内分配资产。 在《担保法》通过之前，分配可以在非配偶人的一生中进行。

非个人受益人

如果受益人是非个人，资产必须在未来10年内分配。

roth ira受益人期权

RMD规则不适用于Roth IRA的所有者，因此Roth IRA没有RBD。然而，死后RMD规则（受益人选择）确实适用于继承Roth个人退休账户的人。如果所有者在RBD之前死亡，Roth IRA受益人的选择与传统IRA受益人的选择相同。

计划可以有自己的分配规定

需要注意的是，退休计划不需要允许RMD法规中提供的选项。例如，如上所述，风险管理部条例规定，在风险管理部之前死亡的参与者的非配偶受益人可以在受益人的预期寿命内或在参与者死亡后五年内分配资产。

尽管有这些规定，个人退休账户协议或有条件的计划可能要求受益人在更短的时间内分配资产，例如，在参与者死亡之后。如果您继承了退休资产，请务必向您的计划提供商咨询您的可用选项。