如果你最近繼承了退休計劃資產，你可能會對自己的選擇感到困惑。你能分配資金嗎？把它們轉到你自己的個人退休賬戶（IRA）怎麼樣？事實上，情況很複雜，因為退休計劃受益人可選擇的分配方案是由幾個因素決定的。

其中包括退休賬戶所有人（以下簡稱“參與者”）是否在規定的開始日期（RBD）之前死亡，受益人是否是死者的配偶，以及受益人的年齡與死者死亡時的年齡的關係。請繼續閱讀，深入瞭解繼承的退休計劃資產是如何分配的。

關鍵要點

• 如果你繼承了愛人的退休賬戶，你可能會被要求從中提取款項，這取決於要求的起始日期（RBD）和賬戶上的受益人是誰。
• 如果配偶是退休賬戶的唯一受益人，則適用一套分配規則。
• 如果配偶是其他受益人，或者沒有受益人是配偶，則適用不同的規則。
• 如果受益人是一個非個人，這樣的遺產或慈善機構，但其他規則適用。

在規定的開始日期之前死亡

如果參與者在計劃的RBD之前去世，則其應在被授權開始從賬戶中分配款項的日期起，受益人可獲得的選擇取決於受益人是誰，以及他們是唯一受益人還是幾個受益人之一。

配偶作為唯一主要受益人

作為退休賬戶唯一主要受益人的配偶可以選擇分配一大筆甚至是個人退休賬戶的餘額，也可以在其預期壽命內只接受所需的最低分配。如果配偶選擇在其預期壽命內分配資產，則該配偶必須在參與者死亡的下一年或參與者將達到72歲的那一年（以較晚者為準）開始接受死後分配。

以前，IRA分配所需的最低分配年齡（RMD）為70歲½, 但在2019年12月透過了《建立每個社群促進退休（安全）法案》之後，RMD的年齡提高到了72歲。

為了計算死亡後最低要求分配（RMD），配偶的預期壽命是透過使用IRS出版物590-B附錄B中的單一預期壽命表來確定的（該表的副本可從IRS網站下載）。配偶每年需要計算死亡後RMD時，必須參考此表。 例如，如果要求配偶在2019年開始分配，他們將查閱表格以確定2019年的預期壽命。在2020年，他們必須使用表格來確定2020年的預期壽命。

配偶也可以將其轉入現有的個人退休賬戶。

多個受益人中的非配偶人士和/或配偶

以前，非配偶的人類受益人可以在最年長受益人的預期壽命內分配資產。但在《擔保法》透過後，所有資產必須在10年內分配給非配偶受益人。

配偶是10年規則的例外，殘疾人和未成年子女也是例外；然而，未成年兒童一旦達到成年年齡，就要遵守10歲的規定。

非個人受益人

個人可以選擇指定非個人，如個人財產或慈善機構，作為退休賬戶的受益人。在這種情況下，非個人受益人必須在參與者死亡後第五年的12月31日之前分配全部餘額。

遺贈退休賬戶的人是否在規定的分配開始日期之前或之後死亡，會影響受益人的選擇權。

在規定的開始日期後死亡

如果參與者在RBD之後死亡，則不同型別的受益人可以選擇這些選項。

作為唯一主要受益人的配偶

配偶受益人必須在配偶預期壽命或死者剩餘預期壽命（以較長者為準）分配資產。如果在配偶的預期壽命內分配資金，則每年重新計算其預期壽命。如果將這些資金分配到死者剩餘預期壽命，則預期壽命在死亡年份確定，然後在隨後的一年減少一個。

例如，假設一名參與者在80歲時死亡，配偶受益人在第二年75歲。根據單一預期壽命表，參與者的預期壽命為10.2歲，受益人的預期壽命為13.4歲。配偶受益人將使用13.4，這是兩個預期壽命中較長的一個。

如果年齡顛倒，兩個預期壽命的延長是死者的，配偶將在隨後的一年中減去一個，以確定適用的預期壽命。

多個受益人中的非配偶人士和/或配偶

非配偶受益人或多個受益人將被要求在原個人退休賬戶持有人死亡後的10年內分配資產。 在《擔保法》透過之前，分配可以在非配偶人的一生中進行。

非個人受益人

如果受益人是非個人，資產必須在未來10年內分配。

roth ira受益人期權

RMD規則不適用於Roth IRA的所有者，因此Roth IRA沒有RBD。然而，死後RMD規則（受益人選擇）確實適用於繼承Roth個人退休賬戶的人。如果所有者在RBD之前死亡，Roth IRA受益人的選擇與傳統IRA受益人的選擇相同。

計劃可以有自己的分配規定

需要註意的是，退休計劃不需要允許RMD法規中提供的選項。例如，如上所述，風險管理部條例規定，在風險管理部之前死亡的參與者的非配偶受益人可以在受益人的預期壽命內或在參與者死亡後五年內分配資產。

儘管有這些規定，個人退休賬戶協議或有條件的計劃可能要求受益人在更短的時間內分配資產，例如，在參與者死亡之後。如果您繼承了退休資產，請務必向您的計劃提供商諮詢您的可用選項。