什么是附表f：农业损益(schedule f: profit or loss from farming)？

如果您是农民，并且您的农业企业是独资企业，您必须提交附表F（标题为“农业损益”），以报告您的农业企业在纳税年度的净损益。

就附表F而言，牲畜、奶制品、家禽、鱼类和水果养殖户以及种植园、牧场、牧场、苗圃或果园的所有者/经营者被视为养殖户。 您的农业利润或亏损，然后转移到表格1040计算您的总纳税义务。 附表F适用于农民，犹如附表C适用于其他独资企业。

关键要点

• 美国国税局附表F用于报告农业或农业活动所得的应税收入。
• 无论农场收入的类型和是否是主要商业活动，此表必须包含在1040纳税申报表中。
• 附表F还考虑了各种与农场有关的信贷和扣减。

什么是附表f用于(schedule f used for)？

附表F询问您的主要农业活动或作物；**牲畜、农产品、谷物或其他产品的收入；以及您是否从合作分配、农业计划付款、商品信贷公司贷款、作物保险收益、联邦作物灾害付款或任何其他来源获得农业收入。 附表F提供了不同的方法来说明您的收入，这取决于您是使用现金还是权责发生制。

您还需要填写附表F来申请农业企业的税收减免，这将降低您的税单。您可以申请的扣除额包括但不限于您为商务车辆、化学品、养护、定制租金、折旧、员工福利、饲料、肥料、货运和卡车运输、汽油和其他燃料、保险、利息、**劳动力、养老金和利润分享计划、维修和维护支付的费用，种子和植物、储存和仓储、用品、税收、水电费、兽医费以及车辆、机械、设备、土地等的租金或租赁费。

所有先前版本的附表F可在国税局网站上获得。

提交附表f时的特殊注意事项

农业收入

在美国农业政策中，农业收入可分为以下几部分：

• 总现金收入：**农作物、牲畜、与农业有关的商品和服务以及**直接支付的所有收入的总和。
• 农业总收入：与现金总收入相同，加上非货币收入，如家庭消费自产食品的价值。
• 净现金收入：总现金收入减去所有现金支出，如饲料、种子、肥料、财产税、债务利息、赌注、合同工和出租给非经营者的房东。
• 农场净收入：农场总收入减去现金支出和非现金支出，如资本消耗和农场家庭支出。
• 净现金收入：对现金流量的短期衡量。

向第三方付款

附表F还询问您是否在纳税年度支付了任何需要您提交1099表格的款项，以及您是否已提交该表格。你需要提交1099表格的一个例子是，如果你**了一个独立的承包商来完成价值600美元以上的工作，比如为你的农场生意把你的农产品运到每周一次的农贸市场。

提交附表f时的额外资源

欲知更多信息，国税局第225号出版物，或农民的税务指南，是一个文件，帮助个人参与农业企业导航农业具体的税法。这份文件详述并概述了联邦**如何向农场征税。如果农场是以盈利为目的经营的，无论纳税人是农场的所有者还是承租人，个人都要纳税。国税局第225号出版物概述了农民经营业务可能采用的不同会计方法，以及农民必须如何报告农业收入。

与国税局第225号出版物一起，国税局还出版了国税局第51号出版物，这是一份专门针对农业工人雇主的文件。第51号出版物就在农业综合企业中雇用工人的个人必须如何遵守预扣税提供了指导。有时，美国劳工部要求雇主向他们登记，也不允许雇主将农场雇员列为独立承包商。