养老金福利担保公司（PBGC）是私营部门固定收益养老金计划的安全网。这家联邦公司是根据1974年《雇员退休收入保障法》（ERISA）成立的，目的是在雇主赞助的固定福利计划破产的情况下，为PBGC所涵盖计划的参与者提供有保障的“基本”福利。PBGC不包括固定缴款计划，如401（k）s或403（b）s。本文将介绍PBGC的工作原理及其面临的挑战。

关键要点

• 养老金福利担保公司为许多私营部门的固定收益养老金计划提供保险，但不包括401（k）s等固定缴款计划。
• PBGC主要由固定收益计划发起人支付的保费提供资金。
• PBGC包括单一雇主计划和多雇主计划。
• 为了帮助财务上有风险的多雇主计划，2021年的《美国救援计划法》通过PBGC提供了特别资金。

养老金福利担保公司（pbgc）的运作方式

如果被保险的养老金计划不能履行其义务，人民银行的工作就是介入。然后，它将涵盖正常退休年龄的养老金、大部分提前退休福利、计划参与者遗属的年金，以及在受保计划终止前接受此类付款的人的伤残偿金。PBGC福利仅限于某些最高限额，可能支付的金额不如某个人在其养老金计划保持有效的情况下本应获得的金额。2021年，符合条件的参与者如果年满65岁，并选择以终身年金的形式领取养老金，则每月可领取最高6034.09美元的养老金，即每年72409.08美元。

提前退休会减少保险金，而65岁以后退休会增加保险金。例如，对于45岁退休的人来说，2021年的最高福利是每月1508.52美元，而对于75岁退休的人来说，则是每月18343.63美元。同样，这假设他们把他们的利益作为一个直接的终身年金，而不是一个联合和幸存者年金，这将导致一个较低的数额。PBGC不包括某些死亡和补充福利。此外，如果设定受益计划在修订后五年内终止，则因修订而产生的福利增加只能部分覆盖。

PBGC养老金计划分为两类：单一雇主和多雇主。税法将多雇主计划定义为一个计划，其中要求多个雇主作出贡献，并根据一个或多个雇员组织或雇主之间的集体谈判协议予以维持。还必须满足其他劳动部门的要求。一个雇主通过集体谈判协议或单方面维持单一雇主计划。

人民银行只涵盖这些私营部门计划，而不是**或军事养老金。截至2021年，中国人民银行被保险人确定了福利养老金计划，覆盖约3400万人。

pbgc的资金来源

虽然PBGC是一个联邦机构，但它没有税收资助。相反，它的资金来源是从设定受益计划发起人处收取的保费、作为受托人的设定受益计划资产、从原计划发起人处收回的破产补偿金以及其投资资产的收益。2021年单一雇主计划的统一费率为每位参与者每年86美元，多雇主计划为31美元。

然而，人民银行的资金并不总是足够的。例如，在2005财政年度结束时，人民银行的债务超过230亿美元，濒临需要纳税人资助的救助。为了避免这种情况，国会通过了2006年的《养老金保**案》（PPA），该法案要求养老金提供者为其固定收益计划提供全额资金。

即便如此，在2020财年末，人民银行的净赤字为482亿美元。虽然它的单一雇主计划有155亿美元的盈余，但多雇主计划有637亿美元的赤字。美国国会研究局报告说，“PBGC预计，单一雇主计划的财务状况可能会继续改善，但多雇主计划的财务状况预计在未来10年将大幅恶化。”

然而，2021年3月通过的《2021年美国大规模救援计划法案》中包含了帮助PBGC支持多雇主计划的条款。财政困难的计划可以通过人民银行申请特殊援助。财政援助将以一笔一次性付款的形式支付，以支付到2051年的计划义务。与大多数其他PBGC资金不同，这笔钱将来自**的一般税收，而不是保险费。

当人民银行接管养老金计划时

设定受益计划的终止通常由雇主发起，作为标准终止或痛苦终止。在标准终止协议下，雇主必须向PBGC证明计划中有足够的资产来支付应付给参与者的所有福利。遇险终止发生在计划被终止但缺乏足够的资产来支付其利益时。

在通常伴随破产而发生的痛苦终止中，PBGC将介入接管计划的管理。如果PBGC确定计划无法履行其义务，也可以接管该计划。

在其2020财年期间，PBGC向100多万计划参与者支付了福利。

如果您的养老金计划终止，您的雇主或PBGC应通知您。

计划终止的通知过程

在遇险终止或PBGC授权接管的情况下，计划参与者通常在PBGC接管计划时收到PBGC的通知。中国人民银行也在报纸上发布公告宣布收购，但全国性媒体通常只在主要养老金计划失败时才报道此事。

对于标准终止，计划必须在终止日期前至少60天向参与者提供书面“终止意向通知”。该计划可向参与者一次性付款，或从保险公司为其购买年金，以提供未来福利。PBGC通过审查计划来监督标准终止，以确定是否有足够的资金来履行其义务。如果是，PBGC将批准终止。

如何检查你的计划

如果您已从当前或以前的雇主处获得了一份明确的福利计划，其汇总计划描述（SPD）应告知您是否拥有PBGC的养老金担保。雇主或计划管理员还需要每年向您提供养老金融资通知，以显示您的计划在财务方面的运作情况。您还可以要求您每年向**提交550年度报告表的副本。