有限责任公司（LLC）是公司与合伙企业之间的一个地方。这种混合法人实体有利于小企业主，也是房地产规划的有力工具。

如果您想将资产转让给您的子女、孙子孙女或其他家庭成员，但您担心赠与税或遗产税的负担，您的受益人在您过世时将欠您一个有限责任公司可以帮助您在您的一生中控制和保护资产，将资产保留在家庭中，减少你或你的家庭成员所欠的税款。

关键要点

• 有限责任公司（LLC）可以是一个有用的法律结构，通过它可以将资产传给您的亲人，同时避免或尽量减少遗产税和赠与税。
• 家族有限责任公司允许您的继承人成为股东，他们可以从有限责任公司持有的资产中受益，同时您保留管理控制权。
• 有限责任公司的税收优惠在于，转让给继承人的股份价值可以大幅贴现，通常高达其市场价值的40%。
• 几乎任何资产都可以投入有限责任公司。

什么是有限责任公司(an llc)？

有限责任公司是所有50个州都承认的法律实体，尽管每个州都有自己的条例来管理这些公司的成立、经营和税收。与公司一样，LLC所有者（称为成员）在发生债务、诉讼或其他索赔时不承担个人责任，从而保护个人财产，如房屋、汽车、个人银行账户或投资。

与公司不同的是，有限责任公司的成员可以以任何他们喜欢的方式管理有限责任公司，并且比公司受更少的国家法规和手续的约束。作为合伙企业，有限责任公司的成员在他们的个人纳税申报表上报告企业的利润和亏损，而不是有限责任公司本身作为一个企业实体被征税。

利用有限责任公司进行房地产规划的好处

你努力工作来赚取和增加你的财富，一旦你离开了家，你可能会尽可能多地想留在家里。与您的子女建立家庭有限责任公司可以让您：

• 有效降低 遗产税 你的孩子将被要求支付他们的遗产
• 在你有生之年，把遗产分给你的孩子，而不必受到赠与税的重创
• 保持对资产的控制

简而言之，这对你和你的孩子来说是双赢的。如果你试图避免遗产税，重要的是要注意到，到2020年，令人担忧的40%联邦遗产税只有在个人财产价值超过1158万美元的情况下才会生效。2021年，这个数字是1170万美元。价值低于这个的房产被认为是免税的。 

然而，如果赠与人未婚，赠与税在一年内转移1.5万美元后生效（已婚夫妇可以共同赠与3万美元）。这一总额每年都会重置，捐赠者所欠的税款是捐赠者而不是受赠者。这一限制适用于每位受赠人，因此向您的三个子女和五个孙子孙女每人捐赠15000美元不会招致赠与税。

此外，请记住，如果您超过每年15000美元的赠与税排除限额，则终身上限为1000万美元。之后，赠与税变成40%。在你达到上限之前，超过15000美元限额的每一笔金额都会从你的终身上限中扣除，使你更接近40%的税率。 考虑到这一点，利用有限责任公司在家庭成员之间转移财富的好处变得更加明显。

家族有限责任公司

在家族有限责任公司中，父母维持有限责任公司的管理，子女或孙子持有有限责任公司资产的股份，但没有管理权或投票权。这允许父母购买、**、交易或分配有限责任公司的资产，而其他成员**有限责任公司股份、退出公司或转让其在公司的成员资格的能力受到限制。

通过这种方式，父母保持对资产的控制，可以保护每个人不受年轻成员的财务决策的影响。向较年轻的成员赠送股份确实属于赠与税的范畴，但有显著的税收优惠，可以让你捐赠更多，同时降低你的遗产价值。

家族有限责任公司的工作原理

在你按照你所在州的法律程序建立了你的家族有限责任公司之后，你就可以开始转移资产了。然后决定如何将这些资产的市场价值转换为有限责任公司的价值单位，类似于公司的股票。现在，您可以将您的有限责任公司的所有权转移给您的子女或孙子孙女，如您所愿。

转让给有限责任公司非管理成员的单位价值的折扣是基于没有管理权，LLC单元变得不太可销售。

这里是税收优惠真正发挥作用的地方：如果你是有限责任公司的经理，而你的子女是非管理成员，那么转让给他们的单位价值可以大幅贴现，通常高达其市场价值的40%。

降低遗产税

现在你的后代可以从他们的遗产中得到一笔预付款，但是税收负担要比他们本来需要支付的个人所得税低，而且你遗产的总价值也会降低，最终你去世时遗产税会降低。

您可以对转让给您子女的单位价值进行折扣，这样您就可以向他们赠送折扣有限责任公司单位的礼品，从而超出目前的15000美元礼品限额，而无需缴纳礼品税。

例如，如果您希望向您的子女赠送价值为1000美元的非管理层有限责任公司股份，您可以对其价值进行40%的折扣（使每个股份的价值降至600美元）。现在，你不必在缴纳赠与税之前转让15股，你可以转让25股。

在这种方式下，你可以在不征收赠与税的情况下赠送大量礼物，同时降低你的遗产价值，降低你的继承人最终将面临的遗产税。

我可以把什么转入有限责任公司？

你可以将任何资产转入有限责任公司，然后将这些资产传给你的子孙后代。典型资产包括：

• 现金：你可以把钱从你的个人银行账户转到有限责任公司，然后分配给有限责任公司的成员。
• 财产：您可以将土地所有权和在该土地上建造的建筑物转让给您的有限责任公司。但是，在此类转让之前，您可能需要获得任何抵押持有人的批准，请与他们核实。
• 个人财产：您可以将汽车、股票、贵金属、艺术品或其他重要财产的所有权转移到您的有限责任公司。

底线

一个家族拥有的有限责任公司是一个强大的工具来管理您的资产，并把他们传给您的孩子。您可以通过指定自己为有限责任公司的经理，同时为您自己和您的子女提供显著的税收优惠，来保持对您的房地产的控制权。

由于遗产规划非常复杂，而且各州对有限责任公司的管理规定各不相同，并且随着时间的推移而不断变化，因此在正式确定有限责任公司计划之前，请务必咨询财务顾问。

您还需要法律援助来创建有限责任公司。您还将承担初始费用和年费。考虑到所有这些成本，你的规划和你的决定，这种类型的结构是否有意义，你的遗产。