什么是税收(tax revenue)？

税收收入是指从所得税和利润税中收取的资金；社会保障税或“供款”对商品和服务征收的税，一般归类为“消费税”工资税；财产所有权和转让税；以及其他税收。

了解税收

在美国，税收收入由联邦、州和地方**通过对收入和利润征税、对商品和服务征收的销售和使用税以及对财产所有权和转让征税而征收的资金组成。 税收也通过联邦工资税获得，包括联邦保险缴款法案（FICA）规定的联邦社会保障缴款，联邦失业税法（FUTA）规定的联邦失业税，医疗保险税和州工资税，如可以部分抵消FUTA征税的州失业税，以及其他税收。在联邦一级，所得税是迄今为止最大的收入来源。

大多数发达国家实行一种或多种类似于美国的税收结构。然而，许多国家对所得税的依赖程度低于美国，更多的收入来自消费税，通常作为商品和服务的增值税（VAT）以及直接支持社会福利计划的税收。

税收种类

u、 美国联邦税

一般而言，美国所得税适用于任何形式的收入，无论是以金钱、财产或从任何来源获得的其他利益支付，包括工资、薪金和其他收入、租金、投资回报和收益、许可使用费以及任何其他金额或有价物品，除非明确排除在外。美国同时征收个人所得税和企业所得税。

美国税法为确定不同来源（如利息或股息）以及不同类型的商业活动所得税提供了广泛的特殊规则。接受礼物、遗产或合格的教育奖学金不需要缴纳所得税。然而，捐赠者和死者的遗产分别对大量转让的赠与税和遗产税负责。

州税

国家税收制度各不相同；他们选择一种或多种不同的税收形式来资助预算。 虽然有些国家主要依靠所得税，但其他国家征收的是轻微或没有所得税，但更多的依赖于财产税、销售税和使用税。有些州对遗产征收遗产税，有些州的居民继承人也在征税。大多数收入、房地产和赠与税以及一些房产税都是毕业的，以较高的数额或价值征收更高的税率。

统一税率税

FICA、FUTA、Medicare和大多数州的工资税采用统一税率，对特定税种的金额有特定的上限。这些税收产生的收入，以支持与他们确定的具体方案。雇主必须为雇员的薪酬代扣所得税和工资税，并将代扣所得税连同雇主自己的工资税份额直接支付给国税局。

销售和使用税

销售税和使用税加在商品价格或服务费用中，由卖方或服务提供商收取，卖方或服务提供商必须直接向征收该税的联邦、州或地方**缴纳。这些税大多只适用于向产品或服务的最终消费者收取的金额。这些税项和适用税率因司法管辖区而异。大多数制度免除基本食品和药品的销售税。销售税和使用税通常在账单上单独列明。

增值税

在美国以外广泛使用的增值税制度与销售税和使用税的不同之处在于，增值税通常是在货物交换或转让的每个阶段征收的，而不仅仅是针对最终消费者的交易价格。

税收来源因国家而异

美国的收入主要依靠个人所得税。2019年，联邦、州和地方各级征收的个人所得税占美国总税收的最大部分，估计为41.5%。社会保险税占总税收的24.9%；消费税，即消费税和销售及使用税，占17.6%；房产税，12.1%。企业所得税仅占3.9%。

在包括美国在内的37个组成经济合作与发展组织（OECD）的国家中，对不同收入来源的相对依赖程度各不相同。值得注意的是，美国是唯一一个没有增值税的国家。

2019年，包括美国在内的所有37个经合组织国家总收入来源的简单百分比平均值为：消费税（增值税、消费税、销售和使用税），占总税收的32.3%；社会保险税，25.7%；个人所得税占24%，财产税占5.6%。企业所得税占9.6%。

经合组织的这些总体平均数与美国的某些数据来源的百分比形成了很大的反差。例如，如上所述，美国从消费税中获得的税收收入远远少于其总税收收入的17.6%，但从所得税中获得的税收收入却大得多，为41.5%。

应当指出的是，美国和经合组织的企业所得税和个人所得税在总税收中所占的份额并不具有直接可比性。美国个人所得税在企业收入中所占比例高于经合组织的平均所得税份额。然而，这一差异并不影响其他经合组织国家对增值税的依赖明显大于对所得税的依赖，所得税是美国税收的主要部分。

美国和经合组织的消费税税率也有显著差异。在美国46个征收销售税的州中，田纳西州2021年的州和地方综合税率最高，为9.55%，阿拉斯加最低，为1.76%。 一般来说，标准增值税税率要高得多：2021年，欧盟国家和英国的平均增值税税率为21%，而英国当年结束了脱离欧盟的进程。由于COVID大流行，一些国家暂时将增值税税率降至标准水平以下。