州办的529计划一直都有税收优惠，但最近联邦税法的修改使其对许多家庭更具吸引力。以下是充分利用新规则所需的知识。

关键要点

• 2017年和2019年通过的联邦税法为529项计划增加了若干新的税收优惠。
• 529计划现在可以用来支付K-12的费用，而不仅仅是用于大学和其他高等教育。
• 529计划还可用于偿还部分学生贷款债务以及职业学校费用。

529个计划现在可用于k-12教育

2017年的减税和就业法案（TCJA）对529个储蓄计划进行了几次修改，其中最常见的529种（另一种主要类型，预付学费计划，仅由少数州提供）。特别是，新法律扩大了529项储蓄计划，以涵盖K-12教育。

此前，有529项计划预留专上教育经费。这些费用包括学费、食宿费、教科书和其他必需品。用于这些合格费用的提款是免税的。

根据新税法，父母现在也可以从529账户免税取款，以支付K-12学校的学费。然而，这些取款限制为每年1万美元，而大学费用的取款可以是支付合格费用所需的任何金额(除此之外的任何东西都要纳税。）

529计划与coverdell教育储蓄账户

K-12的变化使529个计划类似于使用较少的教育储蓄账户（ESA）。这些账户可以让家长们把钱存到大学和小学、初中或高中的教育费用上。然而，一个很大的区别在于父母能为529和一个家庭贡献多少。

Coverdell账户限制父母每年为子女或其他合格受益人储蓄2000美元，直到受益人年满18岁。

有了529计划，捐款限额明显更为慷慨。美国国税局的规定允许父母为一个计划贡献尽可能多的钱来支付受益人的合格教育费用。这些计划确实设定了余额增长的上限——目前从23.5万美元增长到50万美元以上，具体取决于州**。

coverdellesas的另一个缺点是，不是每个人都能为一个ESAs做出贡献。2019年，只有修改后的调整后毛收入低于11万美元的单身申请者和收入低于22万美元的已婚夫妇才有资格申请。529项计划不存在这种收入限制。最后，Coverdell的捐款是不可扣税的，而529份捐款在大多数州可获得州税减免或抵免。

将529笔计划资金转入一个有能力的账户

2017年的税法还允许账户持有人将529项资产转移到同一受益人或另一家庭成员的有能力账户，只要这些资产不超过有能力账户的年度存款限额（2020年为15000美元） . 这些税收优惠账户可供残疾人使用，而不影响他们享受某些福利（如医疗补助）的资格。

用529计划支付学生贷款

2019年《建立每个社区促进退休（安全）法案》虽然主要关注退休问题，但也对529条规则进行了几项重大修改。

例如，529笔收益现在可以用来为账户受益人或其兄弟姐妹偿还一些学生贷款债务，每个人一生最多可获得1万美元。以前，学生债务不算合格费用。

529笔收益现在可以用来偿还该账户受益人及其兄弟姐妹的部分助学贷款债务。

使用529计划支付学徒费用

在2019年的另一个重大变化中，529笔资金现在可以用来支付参加在劳工部长处注册和认证的学徒计划所需的费用、书籍、用品和设备。

什么没有改变

除了这些最新的变化，529个计划保留了他们之前的所有税收优惠（以及可能的处罚）。重述：

• 国家信用和扣除额。超过30个州提供州税减免或信贷，如果你住在该州，并为其529计划之一作出贡献。亚利桑那州、阿肯色州、堪萨斯州、明尼苏达州、密苏里州、蒙大拿州和宾夕法尼亚州七个州甚至会给你减税，如果你投资于另一个州的计划。 你可以在大学储蓄计划网络网站上找到关于你所在州的税收减免的信息，该网站隶属于国家财务主管协会。
• 没有联邦扣款或信贷。与大多数州不同，联邦**对529笔捐款不提供所得税减免或抵免。
• 税收递延增长。在你的529账户中的钱将会增长，并且在州和联邦层面上，复合税会被推迟，直到你提取它。
• 免税提款。如果您将其用于支付合格的教育费用，您的任何提款都将免税。以529个储蓄计划为例，这包括学费、食宿费和其他所需费用。预付学费计划仅限于大学学费。
• 不合格提款税。如果你为了合格的教育费用以外的目的提取，你将对代表你的投资收益的部分而不是你的供款缴纳所得税。在大多数情况下，你还欠10%的税。
• 改变受益人。你可以把529计划的受益人换成另一个家庭成员而不需要纳税。
• 联邦赠与税影响。虽然你每年可以为529计划捐款的数额没有限制，但超过15000美元的捐款可能会引发联邦赠与税。例如，如果你有三个孩子，有三个529储蓄计划，你可以给他们每人15000美元，而不必缴纳赠与税。已婚夫妇提交联合申报表可以使每个孩子的金额翻一番。 祖父母和其他家庭成员也可以贡献同样的数额。如果你能负担得起的话，你还可以一次缴纳最多5年的捐款（75000美元），从而在不征收赠与税的情况下缴纳更多的捐款。你不会的  在五年前，我们可以对该计划作出任何额外贡献，但这笔钱将有更多时间从复利中受益，并可能增长更快。