州辦的529計劃一直都有稅收優惠，但最近聯邦稅法的修改使其對許多家庭更具吸引力。以下是充分利用新規則所需的知識。

關鍵要點

• 2017年和2019年透過的聯邦稅法為529項計劃增加了若干新的稅收優惠。
• 529計劃現在可以用來支付K-12的費用，而不僅僅是用於大學和其他高等教育。
• 529計劃還可用於償還部分學生貸款債務以及職業學校費用。

529個計劃現在可用於k-12教育

2017年的減稅和就業法案（TCJA）對529個儲蓄計劃進行了幾次修改，其中最常見的529種（另一種主要型別，預付學費計劃，僅由少數州提供）。特別是，新法律擴大了529項儲蓄計劃，以涵蓋K-12教育。

此前，有529項計劃預留專上教育經費。這些費用包括學費、食宿費、教科書和其他必需品。用於這些合格費用的提款是免稅的。

根據新稅法，父母現在也可以從529賬戶免稅取款，以支付K-12學校的學費。然而，這些取款限製為每年1萬美元，而大學費用的取款可以是支付合格費用所需的任何金額(除此之外的任何東西都要納稅。）

529計劃與coverdell教育儲蓄賬戶

K-12的變化使529個計劃類似於使用較少的教育儲蓄賬戶（ESA）。這些賬戶可以讓家長們把錢存到大學和小學、初中或高中的教育費用上。然而，一個很大的區別在於父母能為529和一個家庭貢獻多少。

Coverdell賬戶限制父母每年為子女或其他合格受益人儲蓄2000美元，直到受益人年滿18歲。

有了529計劃，捐款限額明顯更為慷慨。美國國稅局的規定允許父母為一個計劃貢獻盡可能多的錢來支付受益人的合格教育費用。這些計劃確實設定了餘額增長的上限——目前從23.5萬美元增長到50萬美元以上，具體取決於州**。

coverdellesas的另一個缺點是，不是每個人都能為一個ESAs做出貢獻。2019年，只有修改後的調整後毛收入低於11萬美元的單身申請者和收入低於22萬美元的已婚夫婦才有資格申請。529項計劃不存在這種收入限制。最後，Coverdell的捐款是不可扣稅的，而529份捐款在大多數州可獲得州稅減免或抵免。

將529筆計劃資金轉入一個有能力的賬戶

2017年的稅法還允許賬戶持有人將529項資產轉移到同一受益人或另一家庭成員的有能力賬戶，只要這些資產不超過有能力賬戶的年度存款限額（2020年為15000美元） . 這些稅收優惠賬戶可供殘疾人使用，而不影響他們享受某些福利（如醫療補助）的資格。

用529計劃支付學生貸款

2019年《建立每個社群促進退休（安全）法案》雖然主要關註退休問題，但也對529條規則進行了幾項重大修改。

例如，529筆收益現在可以用來為賬戶受益人或其兄弟姐妹償還一些學生貸款債務，每個人一生最多可獲得1萬美元。以前，學生債務不算合格費用。

529筆收益現在可以用來償還該賬戶受益人及其兄弟姐妹的部分助學貸款債務。

使用529計劃支付學徒費用

在2019年的另一個重大變化中，529筆資金現在可以用來支付參加在勞工部長處註冊和認證的學徒計劃所需的費用、書籍、用品和裝置。

什麼沒有改變

除了這些最新的變化，529個計劃保留了他們之前的所有稅收優惠（以及可能的處罰）。重述：

• 國家信用和扣除額。超過30個州提供州稅減免或信貸，如果你住在該州，併為其529計劃之一作出貢獻。亞利桑那州、阿肯色州、堪薩斯州、明尼蘇達州、密蘇裡州、蒙大拿州和賓夕法尼亞州七個州甚至會給你減稅，如果你投資於另一個州的計劃。 你可以在大學儲蓄計劃網路網站上找到關於你所在州的稅收減免的資訊，該網站隸屬於國家財務主管協會。
• 沒有聯邦扣款或信貸。與大多數州不同，聯邦**對529筆捐款不提供所得稅減免或抵免。
• 稅收遞延增長。在你的529賬戶中的錢將會增長，並且在州和聯邦層面上，複合稅會被推遲，直到你提取它。
• 免稅提款。如果您將其用於支付合格的教育費用，您的任何提款都將免稅。以529個儲蓄計劃為例，這包括學費、食宿費和其他所需費用。預付學費計劃僅限於大學學費。
• 不合格提款稅。如果你為了合格的教育費用以外的目的提取，你將對代表你的投資收益的部分而不是你的供款繳納所得稅。在大多數情況下，你還欠10%的稅。
• 改變受益人。你可以把529計劃的受益人換成另一個家庭成員而不需要納稅。
• 聯邦贈與稅影響。雖然你每年可以為529計劃捐款的數額沒有限制，但超過15000美元的捐款可能會引發聯邦贈與稅。例如，如果你有三個孩子，有三個529儲蓄計劃，你可以給他們每人15000美元，而不必繳納贈與稅。已婚夫婦提交聯合申報表可以使每個孩子的金額翻一番。 祖父母和其他家庭成員也可以貢獻同樣的數額。如果你能負擔得起的話，你還可以一次繳納最多5年的捐款（75000美元），從而在不徵收贈與稅的情況下繳納更多的捐款。你不會的  在五年前，我們可以對該計劃作出任何額外貢獻，但這筆錢將有更多時間從複利中受益，並可能增長更快。