顾名思义，个人退休账户（IRA）是一个为黄金岁月储存这些金窝蛋的地方。但有一个有趣的事实：许多资深员工和新退休人员仍在建立自己的个人退休账户。雇员福利研究所（employeebenefitresearch Institute）的数据显示，接近或处于退休年龄（60岁或以上）的人拥有的ira中，超过一半的余额在三年内有所增加。

即使在退休人员（年龄在71岁至74岁之间）所拥有的个人退休账户中，也有近一半的账户在此期间余额不断增加，这些退休人员刚刚开始接受最低分配额（RMDs）。

所有这些都提出了一个有趣的问题：传统的个人退休账户退休后如何工作？如果是时候利用这些递延所得税的个人退休账户收益了呢？

关键要点

• 59岁时½, 账户所有人可以从传统的爱尔兰共和军（IRA）免费获得分配，当然，他们仍然需要缴纳所得税。
• 个人退休账户的拥有者在达到退休年龄后可以推迟几年发放养老金：直到72岁才需要发放养老金。
• 所需的最低分配不必花费。他们可以投资于年金或转入罗斯个人退休账户。

爱尔兰共和军提前撤军

从技术上讲，个人退休账户的所有人可以随时从个人退休账户中提取资金（在美国国税局（IRS）进行分配）。如果发生在59岁之前½, 不过，除了所得税外，账户所有人很可能还要承担10%的提前取款罚款。 税款和罚款金额还取决于供款的税款扣除额（取决于账户所有者是否也有雇主赞助的退休计划）。

当分配用于特定目的时，如未支付的医疗费用、健康保险、合格的高等教育费用或购买第一套住房，国税局将免除此处罚。帐户所有者也可以从爱尔兰共和军，如果他们在60天内更换的钱罚款免费贷款。

“一个鲜为人知的策略是在59岁之前不受惩罚地获得爱尔兰共和军的资金½ “是‘反向翻转’，”詹姆斯B。Twining，华盛顿州贝灵汉市金融计划公司的创始人这项技术适用于年龄在55岁或55岁以上的人，他们的401（k）基金接受转存，并允许在55岁时提前退休提取。通过这项技术，爱尔兰共和军基金首先转入401（k）基金，然后提取401（k）基金而不受惩罚。”

59岁时½, 账户所有人可以开始从爱尔兰共和军的罚款免费分配，当然，他们仍然要缴纳所得税。爱尔兰共和军所有人在59岁时不需要开始接受分配½ 甚至一旦他们退休。年满60岁的房主可以推迟分配超过10年。

所需的最低分配是如何工作的

下一个IRA里程碑年龄是72岁，在此之后，帐户所有者必须开始从传统IRA获取rmd(2019年的《安全法案》将规定的最低分配年龄从70岁调整为70岁½ 对于70岁以上的人，为72岁½ 2019年12月31日之后。那些70岁的人½ 在2019年或之前，不受新阈值的影响，但必须像以前一样启动RMDs。） 在那个时候，取款可以是爱尔兰共和军的全部余额，每年的最低金额，或者介于两者之间的数字。

第一次风险管理日必须在账户所有人年满72岁后的一年4月1日之前进行。例如，如果账户所有人在8月达到72岁，则第一次风险管理日必须在次年4月1日之前进行。最低分配必须在每年12月31日之前进行。因此，如果帐户的所有者将第一个RMD延迟到他们72岁后的一年的4月1日，他们就必须在同一年中获得第二个RMD，这将作为RMD的第二年。通常，IRA托管人或金融机构会计算RMD，并通知账户所有者即将到来的分配截止日期。

如果账户所有人在72岁之后不接受RMD，会发生什么？”新泽西州泽西市雅典财富管理公司的创始人克里斯托弗·格廷说：“如果你不能说服美国国税局，如果你不能按时接受风险管理分配是由于一个合理的错误，你将被处以50%的罚款。”

“如果你有多个爱尔兰共和军账户，其中一个表现很差，你可以从表现最差的爱尔兰共和军那里获得（全额）风险管理费，以满足所有这些账户的风险管理费，”该公司创始人兼管理合伙人Carlos Dias Jr.说

个人退休账户退出策略

仅仅因为RMD必须被接受并不意味着他们必须被花费。基金有几种策略可供使用。

例如，购买年金可以将资产转化为终生的收入支付流(使用风险管理基金（RMD）提供资金的年金类型有一些限制，因此请向税务局核实）分配也可以再投资于市政债券、股票、共同基金或交易所交易基金（ETF）。

另一种选择：把你的RMD存入罗斯个人退休账户。你仍然需要为它们支付所得税，但是这些基金将被允许免税，而且你没有义务在任何时候或以任何金额取出它们。这些资产可以留在原地，遗赠给幸存者。如果你真的提取了他们，他们将不纳税，只要你持有罗斯帐户五年。

事实上，你可以把整个传统的个人退休账户转换成罗斯个人退休账户。这是一个特别好的策略，如果你退休时的税率比你工作时要高。然而，请记住，在你转换的那一年，你将欠下整个账户的所得税：换句话说，短期内，你很可能会招致一大笔税单。

底线

传统的个人所得税有许多复杂的分配和税收规则需要牢记。如果分配款没有花在其他方面，那么确定何时、提取多少以及如何对其进行再投资可能会很棘手。在72岁之前就开始计划，以避免与爱尔兰共和军突然****，并决定如何最好地分配这些资金，以获得最大的收入和最低的税收。