税收优惠规则是美国税收制度的一个特点。其主要原则是，如果纳税人收回了过去应支付的金额，如果该金额未计入上一年的应纳税所得额，则必须对其纳税。这一原则也有例外，如果加以利用，可以大幅减少税款。

这一解释涉及美国的税收情况。其他国家可能会以不同的名称制定类似的规则。或者，其他国家可能会将“税收优惠规则”一词用于不同的概念。

《国内税收法典》第111节涵盖了税收优惠规则。这是美国的一项法律，它将纳税作为一项法律要求，并赋予政府征收联邦税的权力。这项法律于1986年进行了重大修订。它是《美国法典》的一部分，是涵盖美国的联邦法律的书面记录，按主题组织。

税收优惠规则的关键在于，美国纳税人可以将许多项目列为费用。这降低了他们的应税收入，从而降低了他们缴纳的税款。这类项目被称为“注销”

在某些情况下，纳税人可能会在晚些时候收回这笔钱。税收优惠规则意味着这笔钱现在必须被归类为当年的收入。一般原则是，纳税人将在当年缴纳更多税款，并弥补他们最初没有为这笔钱纳税的事实。在实践中，这可能并不完美匹配，例如，税率在此期间可能发生了变化。

税收优惠规则涵盖的一个例子是，如果企业将未偿还债务列为费用，降低其应纳税所得额，然后在未来的纳税年度收回这笔钱。另一个例子是，如果有人在事故发生后不得不支付维修费用，但后来在法庭上从被追究责任的人那里追回了这笔钱。该规定还可以涵盖纳税人作为退税收到的款项，这可能会造成复杂的情况。

税收优惠规则仅适用于有税收优惠的情况。这意味着，在将这笔钱列为扣除额的那一年，纳税人最终直接缴纳的税款减少了。在某些情况下，情况并非如此。例如，列出扣除额的纳税人可能赚得太少，他们无论如何都不会纳税。在这种情况下，如果纳税人将来收回这笔钱，他们就不必为这笔钱纳税。默认情况下不会发生这种情况，纳税人必须在他们收回税款的那一年的纳税申报表上详细说明情况。。