会计折旧(accounting depreciation)和税收折旧(tax depreciation)的区别
在会计中,折旧是对有形资产因陈旧、磨损而减少的使用寿命进行会计处理的一种方法。会计折旧和税收折旧通常是不同的,因为它们是根据不同的程序和假设计算的。会计折旧和税收折旧的主要区别在于,虽然会计折旧是由公司根据会计原则为会计目的而准备的,但税务折旧是根据美国国税局的规则(IRS)准备的。
内容1。概述和主要区别2。什么是会计折旧3。什么是折旧。并列比较——会计折旧与税收折旧
什么是会计折旧(accounting depreciation)?
会计折旧也称为“账面折旧”,并根据匹配概念(产生的收入和费用应在同一会计期间确认和记录)。帐面折旧也要遵守国际会计准则理事会(IASB)提出的会计准则。管理会计折旧的会计准则是《国际会计准则第4号——折旧会计》和《国际会计准则第8号——会计政策、会计估计变更和差错》。
会计折旧与税收折旧通常有两个主要因素:计算方法和会计资产的使用寿命。
折旧计算方法
公司计算折旧的方法很多。一些被广泛使用的是,
- 直线法
- 余额递减法
- 位数总和法
- 生产单位法
资产寿命
公司有责任估计其资产的使用寿命。
E、 g.XYZ有限公司以60000美元购买了一台机器,估计残值为10000美元。这台机器的经济使用寿命是10年。这使得年折旧额(假设采用直线折旧法)为5000美元。(60000-10000美元/10)。
什么是税收折旧(tax depreciation)?
税收折旧是为了所得税的目的而计算的。这一计算的主要目的是减少应纳税所得额。这是基于国税局的规定。以同样的例子,美国国税局可能会指定上述机器的使用寿命为8年,因此,为了税务折旧的目的,计算的时间应估计为8年。
国税局的规定也允许公司加速折旧费用。这意味着在资产使用的头几年收取更多的折旧费,在资产使用寿命的后几年减少折旧。这样可以节省资产使用期头几年的所得税支出,但在以后几年将产生更多的税收。盈利的公司发现加速折旧更有吸引力。
由于这个原因,公司必须保留两种类型的折旧记录:一种用于财务报告目的,另一种用于所得税目的。
此外,公司可能有不同的折旧政策,税收折旧的处理方式也不同。例如,
- 如果资产是在年中或临近年底购买的,则该年度不收取折旧费
- 全年折旧将在购买当年收取
- 资产处置年度不收取折旧费
处置固定有形资产
在经济使用寿命结束时,资产可按货币价值进行处置。公司将在处置时产生收益或亏损,并在损益表中确认。
会计折旧(accounting depreciation)和税收折旧(tax depreciation)的区别
会计折旧与税收折旧 | |
会计折旧是为会计目的而准备的。 | 税收折旧是为所得税目的而准备的。 |
准备 | |
它以国际会计准则理事会的会计原则和概念为基础。 | 根据国税局的规定 |
折旧方法 | |
公司可以从许多方法中选择一种。 | 这通常使用加速折旧计算方法。 |
准确度 | |
这更准确。 | 这是在一套严格的规则下计算的,因此它不太准确。 |
参考文献:
“账面折旧和税收折旧有什么区别?|会计教练。”会计教练网. N、 p.,N.d.网络。2017年2月2日。
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