會計折舊(accounting depreciation)和稅收折舊(tax depreciation)的區別
在會計中,折舊是對有形資產因陳舊、磨損而減少的使用壽命進行會計處理的一種方法。會計折舊和稅收折舊通常是不同的,因為它們是根據不同的程序和假設計算的。會計折舊和稅收折舊的主要區別在於,雖然會計折舊是由公司根據會計原則為會計目的而準備的,但稅務折舊是根據美國國稅局的規則(IRS)準備的。
內容1。概述和主要區別2。什麼是會計折舊3。什麼是折舊。並列比較——會計折舊與稅收折舊
什麼是會計折舊(accounting depreciation)?
會計折舊也稱為“賬面折舊”,並根據匹配概念(產生的收入和費用應在同一會計期間確認和記錄)。帳面折舊也要遵守國際會計準則理事會(IASB)提出的會計準則。管理會計折舊的會計準則是《國際會計準則第4號——折舊會計》和《國際會計準則第8號——會計政策、會計估計變更和差錯》。
會計折舊與稅收折舊通常有兩個主要因素:計算方法和會計資產的使用壽命。
折舊計算方法
公司計算折舊的方法很多。一些被廣泛使用的是,
- 直線法
- 餘額遞減法
- 位數總和法
- 生產單位法
資產壽命
公司有責任估計其資產的使用壽命。
E、 g.XYZ有限公司以60000美元購買了一臺機器,估計殘值為10000美元。這臺機器的經濟使用壽命是10年。這使得年折舊額(假設採用直線折舊法)為5000美元。(60000-10000美元/10)。
什麼是稅收折舊(tax depreciation)?
稅收折舊是為了所得稅的目的而計算的。這一計算的主要目的是減少應納稅所得額。這是基於國稅局的規定。以同樣的例子,美國國稅局可能會指定上述機器的使用壽命為8年,因此,為了稅務折舊的目的,計算的時間應估計為8年。
國稅局的規定也允許公司加速折舊費用。這意味著在資產使用的頭幾年收取更多的折舊費,在資產使用壽命的後幾年減少折舊。這樣可以節省資產使用期頭幾年的所得稅支出,但在以後幾年將產生更多的稅收。盈利的公司發現加速折舊更有吸引力。
由於這個原因,公司必須保留兩種類型的折舊記錄:一種用於財務報告目的,另一種用於所得稅目的。
此外,公司可能有不同的折舊政策,稅收折舊的處理方式也不同。例如,
- 如果資產是在年中或臨近年底購買的,則該年度不收取折舊費
- 全年折舊將在購買當年收取
- 資產處置年度不收取折舊費
處置固定有形資產
在經濟使用壽命結束時,資產可按貨幣價值進行處置。公司將在處置時產生收益或虧損,並在損益表中確認。
會計折舊(accounting depreciation)和稅收折舊(tax depreciation)的區別
會計折舊與稅收折舊 | |
會計折舊是為會計目的而準備的。 | 稅收折舊是為所得稅目的而準備的。 |
準備 | |
它以國際會計準則理事會的會計原則和概念為基礎。 | 根據國稅局的規定 |
折舊方法 | |
公司可以從許多方法中選擇一種。 | 這通常使用加速折舊計算方法。 |
準確度 | |
這更準確。 | 這是在一套嚴格的規則下計算的,因此它不太準確。 |
參考文獻:
“賬面折舊和稅收折舊有什麼區別?|會計教練。”會計教練網. N、 p.,N.d.網絡。2017年2月2日。
“表格和酒吧”,美國國稅局。N、 p.,N.d.網絡。2017年2月2日。
“什麼是稅收折舊?–問答–會計工具。–會計CPE和賬簿–會計工具。N、 p.,N.d.網絡。2017年2月2日。
“立法者需要知道的稅務和會計賬簿的三個區別。”稅務基礎。N、 第頁,2017年1月17日。網狀物。2017年2月2日。
“New Identification Rules For Tax Preparers” by Calita Kabir (CC BY-SA 2.0) via Flickr “Income tax” by Alan Cleaver (CC BY 2.0) via Flickr