账面余额也称为总余额,是指在对余额进行任何类型的调整之前存入账户的资金金额。该术语还用于指在当前银行期的最后一天或营业月结束时账户中的余额。从这个角度来看,账面余额可以被视为核对银行持有的账户记录和账户持有人保存的记录的起点。。
由于账面余额是账户中资金在任何支票结清或存款过账之前的总余额,因此该数字可能准确反映账户持有人必须处理的金额,也可能不准确。为了达到这个数字,有必要从余额中扣除任何未付支票或其他借项。这个数字有时被称为净余额,它代表了待处理的借项结清后的余额。通过允许这些待处理的借项,账户持有人将账户透支、招致罚款以及可能被退回支票的风险降至最低。。
当涉及未决存款时,将该金额加入账面余额以确定账户余额中有多少可以提取或以其他方式使用通常不是一个好主意。这是因为存款资金的浮动。许多银行的政策是,在资金从开证行结清之前,不将存款用于账户。根据存款的性质,浮动期可能需要三个工作日。在过渡期内,如果账户持有人开出的支票超过了当前的净余额,这可能会引发退回支票或其他不允许的借记的连锁反应,因为存款仍在等待中,并且没有实际过账到账户。。
了解特定日期的账面余额很重要,原因有几个。首先,它使银行的记录与账户持有人的记录保持一致成为可能。对于那些必须对其现金账户中的未清余额纳税的企业来说,知道某一天实际存在多少现金,可以更容易地计算这些税款。在任何情况下,特定日期的账面余额都可以作为一个起点,以确定此后出现差异的地方,并使纠正这些会计问题成为可能。。
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