什么是总收入税？(a gross receipts tax?)

总收入税是对企业的总收入征收的，无论其来源如何。它受到政客们的青睐，因为它通常会以明显较低的税率增加大量收入，也受到经济学家和政策分析师的批评，因为它对市场产生了巨大影响，不透明，最终会将不成比例的税收负担转移到大批量、低利润的公司。在美国，很少有州征收这种税，但这一概念会定期得到复兴，并由寻求增加收入的州进行审查。在那些确实征收税收的州，税率低于1%，但新墨西哥州除外，新墨西哥州的总收入税为5%...

与销售税一样，总收入税是对州内发生的销售征收的。不过，与销售税不同的是，它并不局限于零售业，而是针对州内的每笔交易征收。这导致了一种称为税收金字塔的现象，这意味着相同的商品或服务可以被多次征税，从而产生更高的有效税率。例如，木材收割机将为向锯木厂出售木材支付总收入税。锯木厂将支付向家具公司出售磨碎木材的税费，家具公司将支付向商店出售成品家具的税费。最后，家具店将为向最终消费者出售家具支付总收入税。虽然家具被征税一次，但木材部件被征税四次。。

从理论上讲，很容易证明税收金字塔是如何提高有效税率的。事实上，两者之间的关系并不明朗。华盛顿州对税收总收入的分析表明，对于某些制成品而言，金字塔化的发生范围为1倍（不金字塔化，因此只需向最终消费者销售产品）和6.7倍。然而，相比之下，农业、林业和矿业部门的实际税率为总收入的0.32%，而交通、通讯和公用事业部门的实际税率为0.93%。在金字塔化率最高的制造业，平均有效税率约为总收入的0.42%。。

然而，事实是，最高的利率几乎是最低利率的三倍，尽管这两个利率都低于1%。对于支付最高费用的公司来说，这可能是影响商业决策的一个重要因素。总收入税的支持者指出这一数据是为了淡化金字塔对实际税率的影响。然而，反对者指出了他们声称对总收入征税的概念中固有的其他缺陷。

首先，实际税率的差异可以鼓励一些企业进行垂直整合。也就是说，他们不会从其他企业购买原材料或其他商品，而是会购买或与其他企业合并，或者自己开始生产原材料并消除应税交易。然而，众所周知，好的税收政策应该是中性的；它不应该以任何方式影响企业的决策过程。因此，影响商业决策的税收政策不是一项好政策，因为它取代了市场作为决策的主要影响因素。。

总收入税还歧视高交易量、低利润的企业，因为该税是在对劳动力等经营成本进行任何调整之前征收的。因此，像杂货店这样的高产量、低利润行业将以与制药公司相同的税率缴纳总收入税，尽管制药行业的利润大约是杂货商的七倍。

最后，总收入税掩盖了纳税人对政府的实际税率和成本。购买家具的消费者无法知道对其购买的家具及其零部件征收了多少次税，也无法了解不同消费品的实际有效税率。