什么是受限现金？(restricted cash?)
受限现金是指在某一事件或一系列事件发生之前，无法立即使用且不得用于任何目的的现金。在这段限制期内，现金可能会存放在某种类型的计息账户中，从而使资金产生一些额外的收入。这种方法可用于多种情况，包括为客户完成大量订单，或作为管理长期偿债的策略。
限制性现金使用的一个例子是留出资金，用于偿还长期债务。当债务结构涉及对贷款进行大额支付，甚至留出资金来履行债务义务（如债券发行）时，有时会使用这种方法。这意味着，如果一家公司必须在五年后结算债券发行，那么在这段时间内，资金将定期存入计息账户。五年结束后，账户中的所有资金都会被释放，用于与债券持有人结算。取决于这些年里节省了多少受限现金，该公司可能能够在不涉及任何其他资产的情况下解决债券发行。。
受限现金的另一个应用是向客户交付高价商品。在这种情况下，客户对大额商品进行某种形式的押金或预付款，并将交付日期设置为未来的特定时间。该未来交付日期的标识允许制造商有时间创建与客户商定的规格相匹配的产品。该存款被视为受限现金，并被存入计息账户，直到商品交付并被客户接受。此时，现金不再受限制，公司可以将其用于任何业务支出。。
受限现金在企业财务记录中入账，通常作为公司资产负债表上的一个项目。如果现金预计在一个日历年内释放，则通常列为流动资产。如果现金的限制期限超过12个月，这些资金通常作为非流动资产入账。一些会计方法要求将受限现金放入试算表账户，该账户与资产负债表上的其他账户或行项目分开反映。。
- 发表于 2022-02-07 22:29
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- 分类：商业金融
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