罗斯方案是美国许多雇主赞助的退休计划的参与者可以选择的一种投资方式。 根据美国联邦税法，纳税人通常可以在税前基础上进行养老金计划的缴款。 罗斯方案使纳税人可以用他们的净收入，而不是总收入进行缴款。

标准的税前养老金缴款是完全应税的，但从罗斯账户中提取的资金是免征联邦所得税的。 这意味着罗斯账户比传统养老金省税，因为账户收益永远不会被征税。 虽然雇主可以代表雇员向标准的税前账户做出相应的贡献，但雇主不允许向罗斯账户做出贡献。 如果任何雇员选择利用罗斯选项，任何雇主做出的相应贡献都将存入一个单独的税前账户。

罗斯账户最初被设计为一种个人退休安排（IRA），个人可以将其净收入的一部分存入其中。 与雇主赞助的计划不同，罗斯账户是由纳税人开设和操作的，收入限制使高收入者无法建立这些账户。 罗斯养老金计划不存在收入限制，这意味着带有罗斯选项的雇主赞助计划对高收入雇员特别有吸引力。

为了防止个人把所有的钱都注入免税的罗斯账户，美国国税局（IRS）对这些账户规定了年度缴款限额。 虽然这些限额每年都在变化，但罗斯养老金的最高缴款限额通常高于罗斯IRA账户的上限。 一些公司选择不在公司养老金计划中包括罗斯选项，以尽量减少与赞助计划有关的行政费用。

一旦向罗斯养老金计划缴费，参与者就不能在达到美国国税局确定的国家退休年龄之前从该计划中提款。 过早提款需要缴纳税收罚款以及常规所得税。 只有账户收益，而不是参与者的缴费，才需要缴纳这些税收。 除了联邦所得税，许多州的养老金计划参与者还需要应对州所得税。 在大多数情况下，州政府对罗斯养老金提款不征税，过早提款除外。

大多数雇主赞助的养老金计划包括几个投资选项。 通常，这些选项包括各种共同基金和固定利息账户。 选择利用罗斯选项的投资者通常可以将他们的资金存入与投资税前退休账户的同行相同的账户。