第1部分第1部分（共4部分）：准备修改纳税申报表

1. 1检查限制。当你发现需要修改纳税申报表时，你需要确保提交纳税申报表的法定期限没有过期。从修改后的纳税申报表中获得退款的诉讼时效或允许的时间为到期日后3年或您缴纳税款后2年，以较晚者为准。这意味着，如果您提交修改后的纳税申报表是因为您希望获得额外的退税，截止时间是原始申报表提交后的3年（包括您获得的任何延期），或您支付税款后的2年（如果适用）。再等一段时间，你就得不到退款了。如果你身体或精神上无法管理你的财务，国税局可能会给你更长的时间修改你的纳税申报表。如果您提交原始纳税申报表已经超过3年，并且您欠美国国税局的钱，您仍然应该提交修改后的纳税申报表。国税局可以对你的报税表进行长达6年的审计，尽管通常的审计只能追溯到三年前。如果美国国税局需要追溯3年以上的审计，他们应该征得你的同意。如果你没有什么要隐瞒的，你应该允许他们。对税务欺诈或逃税没有法律限制。如果您认为美国国税局有理由认为您的申报表具有欺诈性或规避性，您可能需要从后面修改申报表。例如，如果美国国税局认为您诚实且合理地没有意识到您的社会保障的一部分是根据您的工资纳税的，这将被视为诚实的错误。另一方面，如果美国国税局认为你故意不报告你从没有报告的来源获得的收入，这可能是欺诈或逃税。

2. 2.填写正确的表格。要对您的纳税申报表进行修订，您需要获得1040X表格，也称为修订后的美国个人所得税申报表。表格1040X允许您更改表格1040、1040A或1040EZ。无论你是欠国税局的钱，还是希望获得更多的退税，你只需要在每个纳税年度使用一份1040X的表格来提交修改。如果你最初提交报税表时非常复杂，这也是事实。你可以打电话给美国国税局，通过邮件发送1040X，或访问其网站获取表格。

3. 3.填写相关文件。查看1040X表单后，需要收集所有需要包含在1040X中的相关表单。此外，还应附上针对您特定情况所需的任何其他表格或工作表。例如，您在提交原始纳税申报表后收到了另一份W-2。如果发生这种情况，在提交修改后的纳税申报表时，您需要附上W-2的副本。如果您的更改包括对逐项扣除的更改，则应包括反映您所做更改的新附表a。您必须填写新的纳税申报表，无论是1040、1040A或1040EZ，以及针对您的情况的所有适当的纳税申报表。这些必须与您的1040X一起提交。一定要为你的文件保留副本。

第2部分第2部分，共4部分：理解1040x表单

1. 1阅读1040X上的说明。在归档之前，您应该通读整个1040X表单说明。这是表格本身的单独文件。你必须确保按照1040X的说明来完成你的特殊情况，这样你才能像你应该做的那样完成表格。1040X指令包括解释每一行的含义以及您需要做什么。

2. 现在是豁免。1040X说明解释了提交修订纳税申报表的每个可能原因。说明书解释说，如果您输入了关于您的受抚养人数量的错误信息，您可能需要提交此表格。该表格将不同种类的豁免进行了分类，即你可以为其申请个人扣除额的人数。

3. 3了解学分和特殊规则。1040X说明还讨论了如果您申报或未申报某些税收抵免，您需要如何申报1040X。它提供税收抵免的描述，如收入抵免和子女税收抵免。这些是用于任何付款或添加到退款中的金额。它还解释了特殊情况，例如有特殊规则的税收规定。其中包括额外的医疗保险税、回扣条款和已故纳税人。

4. 4了解惩罚。1040X表格说明列出了任何罚款，即美国国税局因未能遵守税法而评估的任何金额。对迟交税款、错误的退款申请或抵免、轻率的退货，以及疏忽、轻描淡写和欺诈，都会处以罚款。罚款各不相同，但通常为回报的20%-25%，可能包括提交轻率回报的5000美元费用。
5. 5.考虑逾期付款的利息。即使你申请延期，国税局也会对迟交的税款收取利息。延期只会延长提交申报表的截止日期，而不会支付到期金额。如果您欠税，您的付款仍将在4月15日到期，无论您的延期是请求延期还是自动延期。国税局也会对你的罚款收取利息。利率是可变的，每个季度都可能发生变化，但通常为每年欠款的3%左右，每天复利。

第3部分第3部分，共4部分：填写修订表

1. 1填写修改后的纳税申报表。现在你已经阅读了说明并理解了表格，你需要填写表格。将纳税年度放在表格顶部，然后根据说明在1040X表格上填写您的修订。进行此操作时，请确保您拥有您申请年份的原始和更正的1040、1040A或1040EZ表格。这一点很重要，因为税收计算每年都在变化。您需要使用您正在修改的年份的正确税务计算。国税局在其网站上保存上一年度的指示、纳税表和表格。

2. 2了解表格的布局。1040x表单有3列。按照IRS在说明中提供的逐行说明进行操作。这些说明将告诉你在哪里可以找到这三种表格中任何一种的信息。如果特定行的说明不适用于您的情况，请将其留空或输入零。A栏是原始纳税申报表上的金额。C列是更正金额的金额。B列是A列和C列之间的差值。从A中减去C列，或者从A中减去C列，得到B列。

3. 3填写第1-3行。在1040X上，第1行是调整后的总收入，第2行是总扣除额，第3行是两者之间的差额。在第1行A、B和C列的相应空格中输入调整后的总收入金额。如果您不更改调整后的总收入，A和C列应相同，B列应为0。在第2行A、B和C列的相应空白处输入扣除总额。如果您不改变调整后的总收入，A和C列应相同，B列应为0（零）。从第1行的数字中减去第2行的数字，然后在第3行输入结果。

4. 4输入行4-5。在1040X中，第4A行用于豁免，第4B行用于合格的业务收入扣除。从第3行减去这两个数字，然后在第5行输入结果。如果结果为零或更小，请输入0（零）。如果要对此进行更改，您需要填写第2页的第1部分，并在第4A行的第29行中输入金额。

5. 5.计算你的纳税义务。第6行是你把你的纳税义务放在哪里。通过使用您正在修改的年份的说明和税表来实现这一点。使用1040X表格的说明确定各种税务计算的缩写。在第6行的空白处输入适当的缩写。

6. 6输入第7-9行。第7行是不可退还的信贷，第8行是第6行和第7行之间的差异，第9行是医疗保健：个人责任处罚。您需要在第7行A、B和C列的相应空格中输入您的不可退还信用总额。从第6行中减去第7行，然后在第8行中输入这些金额。如果结果为负数，请输入0。在第9行，在A、B和C列的相应空格中输入您的医疗保健个人责任金额。

7. 7填写第10-17行。第10-17行处理预扣税款、支付的款项和收到的信贷。在第10行中输入您尚未申报的任何其他税费。要获得第11行，请添加第8、9和10行。在第12行中输入从您的收入中扣除的任何税款。在第13行输入您在原始报税表上申请的任何估计付款或您在以前年度申请报税表的金额。对于第14行，输入您的收入抵免。在第15行输入任何其他可退款信用的总金额，并选中与计算该信用的表格对应的复选框。在第16行输入您在延期申请中支付的任何金额，不包括利息、罚款或便利费。还包括您在最初提交的申报表中支付的任何税款，以及在提交原始申报表和本修订申报表之间支付的任何税款。添加第12行至第16行，再加上之前使用8689表格支付的任何金额，即分配给美属维尔京群岛的个人所得税。在第17行输入总数。如果使用8689，请在第17行左侧的虚线上输入“USVI”和金额。

8. 8在第18-19行中书写。对于第18行，输入您在原始申报表中申报的多付金额或IRS提供的更正金额。要查找第19行，请从第17行中减去第18行。第19行中的数字将用于填充接下来的几行。

9. 9完成第20-21行。第20行可以通过多种方式计算。如果第19行中的数字是负数，则将其视为正数，并将其添加到第11行C列。在第20行中输入该数字。如果第19行中的数字为正且小于第11行C列，则从第11行C列中减去第19行中的数字，并在第20行中输入该数字。这是您在修改后的报税表中所欠的金额。如果第19行中的数字大于第11行C列中的数字，请在第20行中输入0。如果第19行中的数字大于第11行C列中的数字，则从第19行中的数字减去第11行C列中的数字，然后在第21行中输入该数字。这是将退还给您的金额。

10. 10.决定退款的去向。第22-23行处理退款的转移。您希望退还给您的第21行金额应输入第22行。国税局会寄给你一张支票，上面写着这笔钱加上欠你的利息。第21行中您希望应用于未来年份的金额应输入第23行。在相应的空白处输入您希望应用它的纳税年度。在第二部分中，如果您或您的配偶现在想要3美元用于总统竞选，但之前没有，请勾选适用的复选框。如果不是这样，请将第二部分留空。

11. 11认领任何家属。在第24行，输入你和你配偶的号码。这应该是1或2。如果你们中的一人或两人可以在其他人的报税单上被认领，你就不能算那个人。在第25行中输入与您一起生活的受抚养子女的数量。在第26行中，输入与您离婚或分居的另一方父母生活在一起的受抚养子女的数量。第27行中的数字应反映您可以申请的其他受抚养人的数量。添加第24行到第27行，并在第28行中输入该数字。将第28行的数字乘以第29行说明中所示的修改年份的金额，并在第29行输入该数字。然而，如果您正在修改2018年申报表，您需要将第29行留空，因为2018年申报表不再允许依赖豁免。在框30中，列出每个受抚养人的名字和姓氏、社会保险号码以及与您的关系。此外，如果该子女将被用于子女税收抵免，请勾选30（d）中的复选框。

12. 12完成表格。在第三部分中，描述发生的变化。这只是一种正常的描述，比如“收到了一份迟交的W2”或“包括了一笔在之前的申报表中意外遗漏的主要可扣除费用”。如有必要，您和您的配偶必须在申报表上签字并注明日期。在表格上签字，即表示您宣誓所包含的信息是真实的，并且据您所知是正确的。故意提供不准确信息可能导致刑事处罚，包括伪证。

第4部分第4部分，共4部分：完成修改过程

1. 1附上必要的表格。填写好表格后，您需要附上修订后的1040、最初提交的1040（或1040A或1040EZ）的副本，以及任何变更编号的修订和最初提交的附表的副本。在经修订的申报表上，在每一页的顶部写上“经修订”，在最初提交的申报表副本上，在每一页的顶部写上“经最初提交”。如果您欠税，请附上一张支票或汇票，该支票或汇票应向美国财政部支付到期金额。

2. 2填写其他1040X份表格。填写完一份1040X表格后，您需要为需要修改的每个纳税年度填写另一份1040X表格。如果你需要修改几年的纳税申报表，你不能用一个表格来提交单独的修改。您需要为每个相应的纳税年度使用一份1040x表格。

3. 3.填妥表格。现在您已经完成了所有表格，您需要将修改后的纳税申报表和所有补充文件邮寄给IRS。您可以使用Quicken或TurboTax等税务准备软件在线填写1040X表格。你也可以在国税局的可填写表格部分填写。然而，你必须向美国国税局提交一份实体副本，所以一旦你在网上填写了表格，就打印出副本。美国国税局不接受1040X份表格的电子副本。如果您在多年内提交1040X份表格，您必须在单独的信封中邮寄每份申报表。查看美国国税局网站，了解根据您所在地区将填写好的1040X表格发送到哪里的信息。一定要保留你寄给国税局的所有文件的副本，以备记录。你必须确保美国国税局接受你修改后的报税表。通常，IRS需要从收到日期起8到12周来处理变更。

4. 4.付款。确保尽快缴纳新的税款。这限制了利息和罚款的金额。如果可能的话，您应该将您的付款包括在1040X中。如果你不这样做，国税局将对到期金额收取利息。在某些情况下，他们也可能会收取罚款。如果您在美国国税局持有未付余额，并且没有安排付款，您可能会被扣押未来的申报表、银行账户和某些资产。

• 您可以在以下位置查看修改后报税表的状态：https://www.irs.gov/filing/wheres-my-amended-return.
• 有些特殊情况可能要求您在修改申报表时遵循特定规则，例如，如果您要从企业中收回净运营亏损。请务必查看1040X说明，以验证您的情况是否符合这些规则中的任何一条。
• 如果您正在提交本年度的纳税申报表，并且预计原始和修改后的纳税申报表将退还税款，那么请延迟发送1040X。你应该等到通过支票或银行账户收到退税。收到退款后，发送1040X。在处理1040X之后，美国国税局针对修改后的纳税申报表上列出的差额发送另一笔退税。
• 通常情况下，美国国税局对从原始纳税申报表之日起产生的任何未缴税款收取利息。利息不受任何税收延期的影响。
• 你可能还需要修改地方或州的税收。