如何报告取消的债务应纳税所得额(report canceled debt taxable income)
第1部分第1部分（共5部分）：计算您已免除债务的金额作为收入
- 1从债权人处收到1099-C表格。如果债权人已免除或解除债务，则该债权人应向您发送1099-C纳税表。此表格报告了已清偿债务的金额。收到本表格后，您将收到通知，告知债权人也已向IRS报告该金额。
- 2检查1099-C表格的准确性。当您收到1099-C表格时，请仔细检查。确保报告的金额与您的记录相符。如果您认为表格不正确，请联系发送给您的债权人。债权人可能需要进行更正并向IRS提交修订。如果债权人继续试图向您收取款项，那么1099-C表格为时尚早。您需要联系债权人以解决此问题。在这种情况下，债权人要么撤回1099-C，要么给你一份签字声明，明确表示债务已被免除。
- 3即使没有1099-C，也要申报您已免除的债务。税法要求任何政府机构、贷款机构或信用合作社在免除任何超过600美元的债务时，都必须签发1099-C。使用1099-C表格报告已免除债务是债权人的责任。然而，即使债权人忽略报告被免除的金额，您仍有责任将被免除或解除的金额报告为收入。说你没有收到1099-C不是有效的辩护。在报告债务已被取消之前，你必须确认取消是有效的。如果你需要知道被免除债务的实际金额，你应该直接联系债权人进行核实。请注意，要求提供1099-C报告的债权人的定义中不包括私人。然而，如果你的一个熟人取消了你欠他的债务，你很可能不会收到1099-C。你仍然需要将取消的债务作为收入申报。请注意，1099-C仅适用于600美元或以上的已注销债务。然而，这并不意味着你不必报告更少的内容。如果一家银行取消了500美元的债务，你将不会收到1099-C，但金额可能仍然是收入。
第2部分第2部分（共5部分）：确定将已免除债务作为收入报告的例外情况
- 1不要报告作为礼物的已免除债务。如果取消债务的目的是作为礼物，那么你不必将其作为收入申报。赠与的定义还包括继承或遗赠。为此目的，“礼物”没有正式定义。例如，如果你欠父母3000美元的债务，当你生日到来时，他们给了你一张卡片，上面写着“想想你的债务还清了”，这显然是一份“礼物”把取消称为“礼物”并不总是意味着取消。假设你欠雇主的钱，他或她说你不必偿还，雇主随后向你发送了1099-C表格。你不能单方面宣布这是一份礼物。在这种情况下，这看起来更像是一笔被取消的商业债务，需要纳税。许多雇主将向员工支付的任何款项（或取消财务义务）视为W-2的补偿。因此，您需要确保您没有将付款同时作为补偿和免除债务进行双重申报。
- 2对于一些免除的大学学费债务，不要申报收入。一些学生贷款可以免除，以换取你毕业后在特定领域工作，而不会产生应申报的收入。这些贷款必须由您的教育机构、注册的非营利组织或政府提供才能被免除。例外情况是，教育机构为换取向该机构提供的服务而免除的贷款必须作为收入报告。例如，根据国家卫生服务团贷款偿还计划，在缺乏训练有素的医疗专业人员的地区提供医疗保健的毕业生可以免除教育贷款。这将不是应报告的收入。再举一个例子，如果你同意为你的学院或大学工作或提供服务，作为交换，学院免除了你的一部分学费贷款，这被视为收入，必须上报。
- 3不要申报无论如何都可以扣除的已免除债务的收入。一些专业服务的付款，如税务准备的会计，可以扣除。如果你的会计免除了你欠他的部分债务，如果你本来会扣除这笔金额，那么你可能不必报告被免除的债务。
- 4不得申报降价收入。假设你签订了一份30万美元买房的协议，并预付了20万美元。卖方同意让您逐步支付剩余的100000美元。然后（无论出于何种原因），卖方同意将房价降至250000美元。你的债务减少了50000美元，但在这种情况下，减少的债务不是收入。这被认为是对房价的追溯性调整。
第3部分第3部分（共5部分）：从收入中排除一些已免除的债务
- 1将破产解除报告为除外责任。如果您申请破产并获得债务清偿，则已清偿债务的总额被视为收入。您必须将其作为纳税申报单的一部分申报，但您不必为此纳税。您需要获得IRS表格982并选中第1a行的复选框。您将在第2行报告已清偿债务的金额。当您提交纳税申报单时，附上表格982。
- 2如果您当时无力偿债，则排除已免除的债务。在这种情况下，“资不抵债”一词是指您的资产总额（房屋、汽车、银行账户、财产，加在一起）低于您的债务总额（抵押、汽车付款、学校贷款、信用卡账单等）。减去这两个总数将告诉你你的破产金额。例如，如果你的总资产达到8000美元，但你有15000美元的债务，那么你的破产金额是7000美元。在计算破产时，您是否能够支付所需的每月付款并不重要。您需要获得IRS表格982，并选中1b行的复选框。在第2行，报告被取消债务的金额或您的破产金额，以较小者为准。
- 3确定是否排除一些取消的农业债务。如果你一半以上的生活来源于农业，并且你收到了一笔取消的债务，那么你可以将其从应税收入中扣除。计算允许排除的公式是相当技术性的，因此您应该咨询会计师，看看这是否适用。要报告取消的农场债务的排除情况，您需要获得IRS表格982，并选中第1c行的复选框。在第2行，报告符合条件的已取消农场债务的金额。
- 4将一些取消的抵押贷款债务列为除外责任。如果抵押贷款是在您用作企业或主要居所的房地产上，并且贷款资金用于改善房地产，则您可以排除已免除或取消的抵押债务。在这种情况下，如果债权人取消了您的全部或部分抵押贷款，则该金额是您可以排除的收入。如果这是一处商业地产，您需要获得IRS表格982并选中第1d行的复选框。如果是您的住宅，请勾选1e行上的复选框。在第2行报告取消的债务免除的允许金额。计算这一类别中的允许排除可能是技术性的。你应该和会计谈谈。
第4部分第4部分（共5部分）：申报收入
- 1将任何非例外或排除的已注销债务作为收入报告。在您考虑了之前所有类别的例外情况或除外情况后，仍然存在的任何已取消债务必须作为收入报告。
- 2使用IRS表格1040申报收入。当您填写纳税申报表时，您将在1040表第21行申报已免除债务的金额。这是“其他收入”的空间在空白行，你应该写在短语“免除债务”，然后报告金额。此报告将是您尚未确定为例外或排除的已免除债务的金额。
- 3如果您作为非居民外国人纳税，请在1040-NR表格中申报税款。您仍将在第21行将已免除的债务收入报告为“其他收入”在空白行，你应该写在短语“免除债务”，然后报告金额。
- 4关于商业债务，请附上附表C。如果取消的债务与商业运营有关，您将在附表C中报告，而不是在表格1040的第21行。您将在附表C第6行申报取消的债务收入。将附表C与表格1040或1040-NR一起归档。
- 5如果取消的债务与租赁财产有关，请使用附表E。只要租赁物业不用于农业，您将使用附表E。在附表E第3行报告取消的债务。将附表E与表格1040或1040-NR一起归档。
- 6决定是否需要附表F，用于取消与农场经营相关的债务。如果您是农民，并且取消的债务与您的农场经营有关，您将在附表F第8行报告。将附表F与您的1040或1040-NR表格一起提交。如果取消的债务与租赁物业的耕种有关，您将在表格4835第6行申报收入。
- 7不要使用1040-EZ表报告取消的债务收入。如果您有除W-2工资或单利以外的任何收入，您没有资格使用缩写1040-EZ。如果您有已免除的债务，您需要使用1040表。
- 8如果您使用税务软件，请将您取消的债务作为收入申报。如果您使用商用计算机程序来完成纳税，如TurboTax、TaxAct或TaxSlayer（还有其他程序），该程序应询问您是否有任何1099-C收入需要申报。一个好的计划会要求你提供足够的详细信息，以确定取消的债务是例外、排除还是应报告的收入。然后程序将生成适当的表单。如果您认为您可能有来自取消债务的应税收入，但您的税务软件似乎没有询问，您应该联系客户支持服务以获取软件程序。
第5部分第5部分（共5部分）：获取纳税申报帮助
- 1使用IRS网站。美国国税局的官方网站是https://www.irs.gov.该网站链接到各种各样的信息和出版物，可以帮助你。您可以在irs的搜索框中输入“ITA”。访问交互式税务助手。这是一个交互式工具，将回答各种税务问题。
- 2联系纳税人律师服务（TAS）。助教被描述为“你在国税局的声音”您可以致电此服务以帮助解决冲突或询问您可能遇到的问题。致电877-777-4778，了解助教是否可以帮助您，并找到您附近的律师。
- 3从志愿者所得税援助（VITA）计划获得帮助。一些有资格的人可以让VITA的志愿者准备他们的纳税申报单。一般来说，VITA适用于年收入低于54000美元的人、残疾人或老年人，或英语口语能力有限的人。联系维塔，看看他们是否能帮助你，去美国国税局。gov并在搜索框中输入“VITA”。您也可以拨打800-906-9887查找离您最近的VITA服务。
- 4使用老年税务咨询（TCE）计划。TCE实际上为所有纳税人提供免费帮助，尤其是60岁以上的人。TCE志愿者专门处理养老金和退休相关问题。要联系TCE，请转至IRS。gov并在搜索框中输入“TCE”。您也可以拨打800-906-9887查找离您最近的TCE服务。
- 关于这一主题的更详细信息，您可能需要阅读IRS出版物#4681，标题为“取消债务、止赎、收回和放弃（个人）”您可以向IRS索取本出版物的副本。或在线查看。
- 出于税务目的，例外和排除这两个术语在技术上有所不同，但对大多数人来说，它们的含义是相同的。如果某件事是一个例外，这意味着根据其定义，它不是收入，你不报告它。另一方面，排除在外的是收入，但出于某些公共政策原因，立法者同意你不必报告收入。对大多数人来说，结果是一样的。
- 发表于 2022-07-12 08:47
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- 分类：综合
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