什么是债务注销（cod）(cancellation of debt (cod))？

取消债务（COD）发生在债权人解除债务人的债务时。债务人可以直接与债权人协商免除债务。他们也可以通过债务减免计划或申请破产来取消债务。债权人免除的债务应作为收入纳税。取消的债务通常由债权人记录，并在1099-C上作为收入报告给债务人。

关键要点

• 债务免除（COD）是债权人对债务的免除。
• 债务减免可以通过直接谈判、债务减免计划或破产来实现。
• 取消的债务必须报告为应纳税所得额，并通过1099-C表格备案。
• 如果取消的金额是600美元或更多，那么个人需要向国税局备案。
• 美国国税局（IRS）对备案要求有许多例外和排除。

理解债务的取消

陷入困境的借款人可以直接与债权人协商债务减免。许多陷入困境的借款人可能会选择申请破产或与债务减免计划，可以降低借款人的总债务。

取消债务的主要影响是法律要求对已免除的金额纳税，因为美国国税局（IRS）将取消的金额计为收入。在获得债务减免时，借款人应提前计划因取消债务而可能节省的税款。

如果取消的债务金额为600美元或以上，个人必须提交1099-C表格。2018年，美国国税局收到390多万1099克朗，预计2019年的金额为430万克朗，2020年为440万克朗。

取消债务可以极大地帮助向陷入困境的借款人提供救济。在某些情况下，国家间还可以提供债务减免以获得经济支持。

取消债务的例外情况

在取消债务收入方面，有相当多的例外情况。根据IRS的定义，以下情况不被视为债务收入的取消：

1. 作为礼物或遗产而取消的债务
2. 一些符合特定标准的合格学生贷款
3. 其他有助于提供医疗服务的教育贷款或救济项目
4. 如果个人以现金收付制纳税人的身份支付的话，取消的债务是可以扣除的
5. 卖方提供的房产的合格降价
6. 支付业绩成功的付款，减少本金余额的抵押贷款下的住房负担得起的修改计划
7. 学生死亡或残疾时发放的学生贷款金额

下列除外责任被视为取消债务收入，但美国国税局不将其作为收入报告。

1. 从第11篇破产案中取消的债务
2. 已取消的债务到无力偿债的程度
3. 取消合格农场债务
4. 取消合格不动产业务负债
5. 取消合格的主要居所债务

债务清偿方式

与债权人谈判

与债权人谈判取消债务可能具有挑战性。大多数债权人不愿意取消个人债务，因为已批准信贷的利息和费用是影响其底线的主要收入来源。然而，有些债权人确实在其信贷协议中列入了取消债务的条款。许多债权人还可以获得信贷救济服务，只需支付少量额外费用，并可用于失业或医疗事故等特殊困难情况。审查所有债权人的信用卡条款可以帮助借款人自己确定任何债权人，他们很容易有资格取消债务。

根据**计划发放的某些贷款可能有更高的债务免除机会。这些贷款可能包括学生贷款或根据**资助的救济计划有资格获得债务减免的抵押贷款。对于陷入困境的借款人，一些贷款人可能也愿意协商减少抵押贷款本金，因为这可以为他们节省一些丧失抵押品赎回权的成本。

债务减免计划

债务减免和结算公司可以在全国范围内帮助免除债务。与国家信贷顾问基金会（nationalfoundationforcreditc***ultors）等信贷咨询机构合作，可以帮助借款人根据自己的情况确定合适的计划。

债务结算公司是代表借款人与债权人协商债务结算的营利性实体。与这些公司合作有许多警告，和解过程可能需要数年时间。然而，债务结算对于那些一直拖欠还款的借款人来说是一种选择。

债务结算公司将评估借款人的整个信用状况，并代表借款人直接联系债权人以免除债务。债务减免计划通常会要求借款人停止支付每月的信用账单，以增加债权人结清债务的可能性。一般来说，大多数公司也会要求客户每月进行托管付款，以一次性结算，这将在未来某个时候支付。

破产

在许多情况下，破产可能是陷入困境的借款人的最佳选择。在破产中，借款人有律师和**的支持。债务免除也不被认为是破产收入，这有助于节省税收负债。破产是一个复杂的过程，其影响可能是长期的。在走这条路之前，有必要和会计师和律师谈谈。