什么是缺陷(a deficiency)？

不足是指纳税人或纳税实体在纳税申报表上申报的税额与美国国税局（IRS）确定的实际欠缴税额之间的数字差异。这个词只适用于短缺，不适用于盈余。纳税人将通过缺陷函收到缺陷通知。

关键要点

• 当你向国税局申报的收入少于雇主或其他来源为你申报的收入时，你将收到一份缺额通知。
• 缺陷通知要求立即采取行动，并且在寻求解决问题时不能申请扩展名。
• 如果因身份盗窃而导致的缺陷，请咨询美国国税局的身份盗窃网站以获取更多信息。

对申报税收的认识不足

在IRS进行的内部审计中，对已提交的各种表格进行了比较，发现了一个缺陷。报告纳税人负债的实体包括银行、雇主和其他企业。

当纳税人向国税局报告的金额或纳税义务小于第三方报告的金额时，评估不足。第三方文件向国税局表明纳税人收到了某种形式的收入。

如果纳税人不及时采取行动，缺陷很容易成为欠税。缺陷通知并不自动等同于审计或纪律处分，但应予以认真对待。纳税人可使用缺陷函上提供的联系信息联系国税局以获取进一步信息。

不足通知也不是来自国税局的账单。据美国国税局说，“这是一个建议，并告知您我们收到的信息，以及它如何影响您的税收。它还为您提供了同意的选项，如果您不同意，请提供额外的信息以供考虑，或者向美国税务**提交**书的信息。

导致缺陷的事件示例

当雇主提交的W-2没有被纳税人报告为收入时，就会产生不足。当国税局审查雇主提供的文件时，项目与纳税人报告的项目进行比较。如果美国国税局发现了一个由雇主提供的W-2，但雇员没有报告，则会评估缺陷。

由于数据不一致，还对缺陷进行了评估。这包括W-2上报告的收入与税务文件（如a 1040）上报告的收入不匹配。无论是故意的还是意外的，任何额外的责任都被评定为缺陷。官方审计也会产生缺陷。在审计期间，国税局将分析所有信息和文件，作为该纳税年度申报表的一部分。如果确定还欠了额外的税款，则会产生差额。

IRS列出了以下清单，以避免收到缺陷通知：

• 保持准确和完整的记录。
• 等到你拿到所有的损益表后再申报纳税。
• 检查你从雇主、抵押贷款公司、银行或其他收入来源（W-2s、1098s、1099s等）得到的记录，确保它们是正确的。
• 在你的报税表上包括你所有的收入。
• 按照有关如何报告收入、支出和扣减的说明进行操作。
• 在您提交纳税申报表后，请为您收到的任何信息提交一份修改后的纳税申报表。

处理缺陷通知

CP3219A表格，缺陷通知，在第一次通知和检查报告发送后发送，并被忽略。该通知不是税单，具体说明了纳税人申报的纳税义务与国税局评定的纳税义务不一致的情况。

一旦收到文件，如果纳税人同意IRS指出的缺陷是准确的，纳税人必须在90天内回复5564表格，缺陷通知-弃权。如果纳税人不同意评估，他们可以选择不迟于通知上显示的日期向美国税务**提交**书，对不足之处提出异议。请注意，如果您迟交**书且没有延期，**将不会考虑您的案件。

如果你忽视缺税通知而不支付你的纳税义务，会有好几种后果。国税局可以对你的工资或银行账户实施税收留置权，通过扣押你的财产或其他资产征收税款，甚至展开刑事调查，这可能导致入狱。

欺诈或身份盗窃导致的缺陷

如果缺陷是由于欺诈或身份盗窃造成的，纳税人必须通过向IRS发送表格14039，身份盗窃宣誓书来报告这些信息。

如果雇主故意将不正确的金额列在纳税人的W-2上，则可能导致欺诈。如果纳税人以外的人在工作时谎称纳税人的姓名和社会保险号是自己的，则可能导致身份盗窃。纳税人不必为他们自己没有赚取的收入缴纳所得税。