如何評估固有風險

固有風險和控制風險是審計師用來評估與特定財務報表專案或審計領域相關的重大錯報風險的一個因素。會計師事務所利用被評估的重大錯報風險水平來設計適用於關聯賬戶的審計程式。...

固有風險和控制風險是審計師用來評估與特定財務報表專案或審計領域相關的重大錯報風險的一個因素。會計師事務所利用被評估的重大錯報風險水平來設計適用於關聯賬戶的審計程式。

固有風險被認為是在沒有控制措施的情況下可能存在的重大錯報的易感性水平。固有風險主要透過審計師對行業、特定公司發生的交易型別以及公司擁有的資產的瞭解和判斷來評估。通常，審計師會將每個審計領域的固有風險評估為低、中或高。

固有風險因素示例

例如，需要複雜計算的金融交易本質上比簡單計算更容易被誤報。庫存現金本質上比大量庫存煤炭更容易被盜。某一特定行業的快速技術發展可能會造成庫存比其他行業更快過時的更高風險。一家陷入財務困境的公司可能天生就有更大的動機為了滿足某些契約而錯誤地陳述財務資訊。如果一家公司在過去不恰當地報告了某一特定餘額，那麼它在本質上就更有可能再次錯報。這些是審計師在評估固有風險時考慮的因素型別。

與審計的其他組成部分相比，評估固有風險往往是一個更加主觀的過程。然而，通常有明確和可觀察的因素需要考慮，例如經濟、行業和先前已知的錯報，這些因素有助於審計師對每個審計領域的固有風險進行評估。