如何评估固有风险

固有风险和控制风险是审计师用来评估与特定财务报表项目或审计领域相关的重大错报风险的一个因素。会计师事务所利用被评估的重大错报风险水平来设计适用于关联账户的审计程序。...

固有风险和控制风险是审计师用来评估与特定财务报表项目或审计领域相关的重大错报风险的一个因素。会计师事务所利用被评估的重大错报风险水平来设计适用于关联账户的审计程序。

固有风险被认为是在没有控制措施的情况下可能存在的重大错报的易感性水平。固有风险主要通过审计师对行业、特定公司发生的交易类型以及公司拥有的资产的了解和判断来评估。通常,审计师会将每个审计领域的固有风险评估为低、中或高。

固有风险因素示例

例如,需要复杂计算的金融交易本质上比简单计算更容易被误报。库存现金本质上比大量库存煤炭更容易被盗。某一特定行业的快速技术发展可能会造成库存比其他行业更快过时的更高风险。一家陷入财务困境的公司可能天生就有更大的动机为了满足某些契约而错误地陈述财务信息。如果一家公司在过去不恰当地报告了某一特定余额,那么它在本质上就更有可能再次错报。这些是审计师在评估固有风险时考虑的因素类型。

与审计的其他组成部分相比,评估固有风险往往是一个更加主观的过程。然而,通常有明确和可观察的因素需要考虑,例如经济、行业和先前已知的错报,这些因素有助于审计师对每个审计领域的固有风险进行评估。

  • 发表于 2021-05-30 18:15
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  • 分类:商业金融

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