實際稅率

實際稅率是個人或公司繳納的稅款佔其收入的百分比。個人實際稅率是對其工資等勞動所得和股票股利等非勞動所得徵稅的平均稅率。公司的實際稅率是稅前利潤的平均稅率，而法定稅率是法律規定的法定百分比。...

什麼是有效稅率(the effective tax rate)？

實際稅率是個人或公司繳納的稅款佔其收入的百分比。個人實際稅率是對其工資等勞動所得和股票股利等非勞動所得徵稅的平均稅率。公司的實際稅率是稅前利潤的平均稅率，而法定稅率是法律規定的法定百分比。

關鍵要點

  • 實際稅率代表個人納稅所得額的百分比。
  • 對於公司來說，有效的公司稅率是指他們對稅前利潤所支付的稅率。
  • 實際稅率通常僅指聯邦所得稅，但可以透過計算反映個人或公司的總稅負。

瞭解有效稅率

個人可以透過檢視1040表格，將第16行的數字“總稅額”除以第11（b）行的數字“應納稅所得額”來計算其有效稅率。對於公司，有效稅率是透過將總稅費除以公司稅前收入來計算的。

以公式表示，個人和公司的有效稅率（ETR）如下所示：

對於個人：ETR=總稅額÷ 應納稅所得額

對於公司：ETR=總稅÷ 稅前收益

實際稅率通常僅指聯邦所得稅，不考慮州和地方所得稅、銷售稅、財產稅或個人可能繳納的其他型別的稅。為了確定他們的總有效稅率，個人可以把他們的總稅負加起來，然後除以他們的應納稅所得額。當試圖比較兩個或兩個以上個人的有效稅率時，或者某個特定的個人如果生活在高稅收國家與低稅收國家時可能需要繳納的稅款時，這種計算方法非常有用——這是許多人考慮退休後重新安置的一個考慮因素。

投資者可以使用有效稅率作為參考 盈利能力指標 對於一家公司來說，但很難確定ETR逐年波動的原因。

邊際稅率與有效稅率

有效稅率比邊際稅率更準確地反映了個人或公司的整體納稅義務，而且通常更低。在考慮邊際稅率與有效稅率時，請記住邊際稅率是指其收入所處的最高稅率等級。

在分級或累進的所得稅體系中，如美國的所得稅體系，收入按不同的稅率徵稅，隨著收入達到一定的起徵點，稅率會上升。兩個個人或公司的收入處於同一個邊際稅率上限，其實際稅率可能會大相徑庭，這取決於他們的收入中有多少屬於邊際稅率上限。

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實際稅率

有效稅率示例

比如，設想一個有畢業的稅制，10萬元以下的收入按10%徵稅，10萬元至30萬元的收入按15%徵稅，30萬元以上的收入按25%徵稅。現在考慮兩個人，他們都達到了25%的上稅級，雖然一個人的應稅收入為50萬美元，另一個人的應稅收入為36萬美元。

這兩個人都將支付10%的第一筆10萬美元的收入，即1萬美元，然後都將支付15%的10萬至30萬美元的收入，即3萬美元（20萬美元的15%）。

最後，雙方都將支付25%的收入超過30萬美元的門檻。對於擁有36萬美元應納稅所得額的個人，這將達到1.5萬美元（6萬美元的25%）。但對於個人有50萬美元的應納稅所得額，則為5萬美元（20萬美元的25%）。他們的總納稅義務將分別為55000美元和90000美元。

雖然兩人都可以說自己處於25%的檔次，但收入較高的人的有效稅率為18%（9萬美元的稅收除以50萬美元的收入），而另一個人的有效稅率為15.3%（55萬美元除以36萬美元）。

  • 發表於 2021-05-31 14:18
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  • 分類：金融

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  • 發佈於 2021-06-22 14:22
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