什么是有效税率(the effective tax rate)？

实际税率是个人或公司缴纳的税款占其收入的百分比。个人实际税率是对其工资等劳动所得和股票股利等非劳动所得征税的平均税率。公司的实际税率是税前利润的平均税率，而法定税率是法律规定的法定百分比。

关键要点

• 实际税率代表个人纳税所得额的百分比。
• 对于公司来说，有效的公司税率是指他们对税前利润所支付的税率。
• 实际税率通常仅指联邦所得税，但可以通过计算反映个人或公司的总税负。

了解有效税率

个人可以通过查看1040表格，将第16行的数字“总税额”除以第11（b）行的数字“应纳税所得额”来计算其有效税率。对于公司，有效税率是通过将总税费除以公司税前收入来计算的。

以公式表示，个人和公司的有效税率（ETR）如下所示：

对于个人：ETR=总税额÷ 应纳税所得额

对于公司：ETR=总税÷ 税前收益

实际税率通常仅指联邦所得税，不考虑州和地方所得税、销售税、财产税或个人可能缴纳的其他类型的税。为了确定他们的总有效税率，个人可以把他们的总税负加起来，然后除以他们的应纳税所得额。当试图比较两个或两个以上个人的有效税率时，或者某个特定的个人如果生活在高税收国家与低税收国家时可能需要缴纳的税款时，这种计算方法非常有用——这是许多人考虑退休后重新安置的一个考虑因素。

投资者可以使用有效税率作为参考 盈利能力指标 对于一家公司来说，但很难确定ETR逐年波动的原因。

边际税率与有效税率

有效税率比边际税率更准确地反映了个人或公司的整体纳税义务，而且通常更低。在考虑边际税率与有效税率时，请记住边际税率是指其收入所处的最高税率等级。

在分级或累进的所得税体系中，如美国的所得税体系，收入按不同的税率征税，随着收入达到一定的起征点，税率会上升。两个个人或公司的收入处于同一个边际税率上限，其实际税率可能会大相径庭，这取决于他们的收入中有多少属于边际税率上限。

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实际税率

有效税率示例

比如，设想一个有毕业的税制，10万元以下的收入按10%征税，10万元至30万元的收入按15%征税，30万元以上的收入按25%征税。现在考虑两个人，他们都达到了25%的上税级，虽然一个人的应税收入为50万美元，另一个人的应税收入为36万美元。

这两个人都将支付10%的第一笔10万美元的收入，即1万美元，然后都将支付15%的10万至30万美元的收入，即3万美元（20万美元的15%）。

最后，双方都将支付25%的收入超过30万美元的门槛。对于拥有36万美元应纳税所得额的个人，这将达到1.5万美元（6万美元的25%）。但对于个人有50万美元的应纳税所得额，则为5万美元（20万美元的25%）。他们的总纳税义务将分别为55000美元和90000美元。

虽然两人都可以说自己处于25%的档次，但收入较高的人的有效税率为18%（9万美元的税收除以50万美元的收入），而另一个人的有效税率为15.3%（55万美元除以36万美元）。