已婚分開歸檔

單獨申報結婚是已婚夫婦的稅務狀況，他們選擇在單獨的納稅申報表上記錄各自的收入、免稅和扣除額。當一方配偶有重大醫療費用或雜項分項扣除，或配偶雙方收入金額大致相同時，單獨申報有潛在的稅收優勢。...

什麼是已婚分開歸檔(married filing separately)？

單獨申報結婚是已婚夫婦的稅務狀況，他們選擇在單獨的納稅申報表上記錄各自的收入、免稅和扣除額。當一方配偶有重大醫療費用或雜項分項扣除，或配偶雙方收入金額大致相同時，單獨申報有潛在的稅收優勢。

另外，結婚申請的另一種選擇是聯合結婚備案。

由於2018年生效的稅法修改，夫妻雙方唯一能從單獨申報中獲得好處的時候，就是一方有重大雜項扣除或醫療費用。

關鍵要點

已婚夫婦單獨申報是指選擇在單獨的納稅申報表上記錄其收入、免稅額和扣除額的已婚夫婦所使用的納稅狀態。
在某些情況下，單獨申報會使一對夫婦處於較低的納稅等級。
儘管有些夫婦可能從單獨申報中受益，但他們可能無法享受某些稅收優惠。

分別理解婚姻檔案

美國國稅局（IRS）在納稅人提交年度納稅申報表時，為他們提供了五種納稅申報狀態選擇：單身、已婚聯合申報、已婚單獨申報、戶主或符合條件的寡婦（er）。

在單獨申報或共同申報的任何類別中申報為已婚的任何人必須在納稅年度的最後一天結婚。因此，以已婚身份申報2020年稅收的人必須在2020年12月31日之前結婚。

單獨使用已婚人士的身份可能很有吸引力，併為某些夫婦提供經濟利益。將收入和申報結合起來可能會把他們推到更高的稅率等級，從而增加他們的稅單。

雖然單獨申報有經濟上的好處，但夫妻卻錯過了為共同申報的夫妻提供的稅收抵免。

當夫妻分開申報時，美國國稅局要求納稅人在申報表中包含配偶的資訊。根據美國國稅局的規定，如果你和你的配偶分別提交申報表，其中一方逐項列出扣除額，另一方的標準扣除額為零。因此，另一方也應逐項列出扣除額。

請註意，由於2017年的《減稅和就業法》，2018納稅年度標準扣除額大幅上升。2021年提交的2020年稅收再次攀升至個人12400美元，聯名申報的稅收為24800美元。由於這一變化，一方必須有重大雜項扣除或醫療費用，以便夫妻雙方從單獨提交中獲得任何好處。

夫妻單獨申報與夫妻共同申報

結婚申報共同提供了最多的稅收儲蓄，尤其是當配偶的收入水平不同時。如果您使用已婚申報單單獨的身份，您將無法利用一些潛在的有價值的稅收優惠。一些重要的休息包括：

兒童和受扶養人護理信貸。這是一種不可退還的稅收抵免，納稅人用來申請未支付的託兒費用。兒童保育可以包括支付給保姆、日託、夏令營的費用，前提是他們不是過夜的，以及為13歲以下的兒童或任何照顧任何年齡的有不同能力的受撫養人的人支付的其他護理提供者的費用。

由於美國救助法案的實施，只有2021年兒童和受扶養人護理信貸才會更加慷慨。2021年的信貸額度是符合條件的費用的50%，最高限額以收入為基礎。這樣一來，一個人的信用卡價值高達4000美元，兩個人或兩個人以上的信用卡價值高達8000美元。該法案還將2021年僱主提供的受扶養人護理援助的排除額提高到10500美元。

美國機會稅收抵免（AOTC）。AOTC於2009年開始實施，要求夫妻共同申請的調整後總收入（MAGI）不超過160000美元，才有資格獲得全額貸款。同時，收入在16萬到18萬美元之間的夫婦可以申請部分ATOC。最高獎勵是每年2500美元的合格教育費用信貸，用於學生在認可的大專院校就讀的頭四年。
終身學習學分。家長可以透過申請學費，併在第一筆1萬美元的合格教育費用中獲得20%的稅收抵免來降低他們的稅單，從而節省多達2000美元。合格的學費包括本科、研究生或專業學位課程。在2020納稅年度，夫妻共同申報的收入不得超過138000美元，以利用這一優惠。

作為一對提交聯合納稅申報表的夫婦，您還可以扣除您對傳統個人退休賬戶（IRA）的供款以及與領養符合條件的子女有關的任何費用。