什么是已婚分开归档(married filing separately)？

单独申报结婚是已婚夫妇的税务状况，他们选择在单独的纳税申报表上记录各自的收入、免税和扣除额。当一方配偶有重大医疗费用或杂项分项扣除，或配偶双方收入金额大致相同时，单独申报有潜在的税收优势。

另外，结婚申请的另一种选择是联合结婚备案。

由于2018年生效的税法修改，夫妻双方唯一能从单独申报中获得好处的时候，就是一方有重大杂项扣除或医疗费用。

关键要点

• 已婚夫妇单独申报是指选择在单独的纳税申报表上记录其收入、免税额和扣除额的已婚夫妇所使用的纳税状态。
• 在某些情况下，单独申报会使一对夫妇处于较低的纳税等级。
• 尽管有些夫妇可能从单独申报中受益，但他们可能无法享受某些税收优惠。

分别理解婚姻档案

美国国税局（IRS）在纳税人提交年度纳税申报表时，为他们提供了五种纳税申报状态选择：单身、已婚联合申报、已婚单独申报、户主或符合条件的寡妇（er）。

在单独申报或共同申报的任何类别中申报为已婚的任何人必须在纳税年度的最后一天结婚。因此，以已婚身份申报2020年税收的人必须在2020年12月31日之前结婚。

单独使用已婚人士的身份可能很有吸引力，并为某些夫妇提供经济利益。将收入和申报结合起来可能会把他们推到更高的税率等级，从而增加他们的税单。

虽然单独申报有经济上的好处，但夫妻却错过了为共同申报的夫妻提供的税收抵免。

当夫妻分开申报时，美国国税局要求纳税人在申报表中包含配偶的信息。根据美国国税局的规定，如果你和你的配偶分别提交申报表，其中一方逐项列出扣除额，另一方的标准扣除额为零。因此，另一方也应逐项列出扣除额。

请注意，由于2017年的《减税和就业法》，2018纳税年度标准扣除额大幅上升。2021年提交的2020年税收再次攀升至个人12400美元，联名申报的税收为24800美元。由于这一变化，一方必须有重大杂项扣除或医疗费用，以便夫妻双方从单独提交中获得任何好处。

夫妻单独申报与夫妻共同申报

结婚申报共同提供了最多的税收储蓄，尤其是当配偶的收入水平不同时。如果您使用已婚申报单单独的身份，您将无法利用一些潜在的有价值的税收优惠。一些重要的休息包括：

• 儿童和受扶养人护理信贷。这是一种不可退还的税收抵免，纳税人用来申请未支付的托儿费用。儿童保育可以包括支付给保姆、日托、夏令营的费用，前提是他们不是过夜的，以及为13岁以下的儿童或任何照顾任何年龄的有不同能力的受抚养人的人支付的其他护理提供者的费用。

由于美国救助法案的实施，只有2021年儿童和受扶养人护理信贷才会更加慷慨。2021年的信贷额度是符合条件的费用的50%，最高限额以收入为基础。这样一来，一个人的信用卡价值高达4000美元，两个人或两个人以上的信用卡价值高达8000美元。该法案还将2021年雇主提供的受扶养人护理援助的排除额提高到10500美元。

• 美国机会税收抵免（AOTC）。AOTC于2009年开始实施，要求夫妻共同申请的调整后总收入（MAGI）不超过160000美元，才有资格获得全额贷款。同时，收入在16万到18万美元之间的夫妇可以申请部分ATOC。最高奖励是每年2500美元的合格教育费用信贷，用于学生在认可的大专院校就读的头四年。
• 终身学习学分。家长可以通过申请学费，并在第一笔1万美元的合格教育费用中获得20%的税收抵免来降低他们的税单，从而节省多达2000美元。合格的学费包括本科、研究生或专业学位课程。在2020纳税年度，夫妻共同申报的收入不得超过138000美元，以利用这一优惠。

作为一对提交联合纳税申报表的夫妇，您还可以扣除您对传统个人退休账户（IRA）的供款以及与领养符合条件的子女有关的任何费用。

单独提交结婚的好处

撇开税单，有一种情况是，单独结婚申请可能特别明智。如果你不想为配偶的税收负责，怀疑他们隐瞒了收入，或者谎称扣除或贷项，那么单独申报可能是最好的选择。

签署联合申报表意味着夫妻双方对申报表的准确性以及可能适用的任何税务责任或罚款负责。通过签署您自己的申报表而不是联合申报表，您只需对您自己信息的准确性以及可能产生的任何税务责任和罚款负责。

特别注意事项

如果你住在社区财产州，包括亚利桑那州、加利福尼亚州、爱达荷州、路易斯安那州、内华达州、新墨西哥州、德克萨斯州、华盛顿州和威斯康星州，你可能需要看一个税务专业人士，因为关于单独收入的规定可能很棘手。