美國國稅局表格8949：資本資產的銷售和其他處置定義

表格8949：“資本資產的銷售和其他處置”是美國國稅局（IRS）的表格，供個人、合夥企業、公司、信託和房地產使用，用於報告投資的資本收益和損失。納稅人必須使用該表格申報銷售或投資交易的短期和長期資本損益。...

什麼是國稅局表格8949：資本資產的和其他處置(irs form 8949: sales and other dispositi* of capital assets)？

表格8949：“資本資產的銷售和其他處置”是美國國稅局（IRS）的表格，供個人、合夥企業、公司、信託和房地產使用，用於報告投資的資本收益和損失。納稅人必須使用該表格申報銷售或投資交易的短期和長期資本損益。

2011年之前，納稅人只使用附表D申報此類交易。

關鍵要點

美國國稅局表格8949用於報告投資產生的資本利得和損失。
這種形式將短期資本利得和損失與長期資本利得和損失分開。
提交此表格還需要附表D和表格1099-B，由經紀公司提供給納稅人。

誰可以提交8949表：資本資產的銷售和其他處置？

根據美國國稅局的規定，個人、合夥企業、公司、信託公司和地產公司都可以提交這份表格。

個人必須使用表格報告以下內容：

資本資產的**或交換未在其他表格或附表中報告
非自願轉換（傷亡或盜竊除外）未用於貿易或業務的資本資產所得
營業外壞賬
證券毫無價值
推遲投資於合格機會基金的資本收益的選擇
合格機會基金權益的處置

任何提交聯合申報表的人都必須填寫盡可能多的表格副本，以便與配偶一起申報交易。表格可以合併或分開，但填寫的每一份表格8949的總額必須轉移到配偶雙方的附表D中。

除上述清單外，各公司可在8949表格中報告特定10%擁有的外國公司的股票**情況，並根據第245A節的規定對收到的股息扣除進行調整，但前提是**會產生損失。

擁有合格收益的納稅人可以將其投資於合格機會基金，並選擇推遲部分或全部收益。

如何歸檔8949表：資本資產的銷售和其他處置

資本利得或損失是在**資本資產時產生的，必須向IRS報告，以便納稅。1040稅單附表D：“資本利得和損失”用於報告大多數資本利得（或損失）交易。但在個人可將凈收益或虧損記入附表D之前，必須填寫表格8949。納稅人必須在表格8949中申報的交易由經紀人每年向IRS申報，並使用表格1099-B：經紀人和易貨交易收益向納稅人申報。

在某些情況下，表格1099-B不會報告資產的成本基礎。如果是這種情況，納稅人必須使用單獨的表格8949確定計算資本資產損益的基準金額。未簽發1099-B表（或替代報表）的資本資產交易必須在另一份8949表中列出。表格8949也可用於糾正表格1099-B中報告的資料中的任何不準確之處。如果本年度所有資產的資本損失或收益在1099-B中以正確的基礎報告，則無需填寫表格8949；然而，附表D仍然必須提交。

連同申報人姓名和納稅人識別號，表格有兩部分需要填寫。第一部分涉及短期持有期。這個時期通常是一年或更短。第二部分用於持有一年以上的長期交易。