什么是国税局表格8949：资本资产的**和其他处置(irs form 8949: sales and other dispositi*** of capital assets)？

表格8949：“资本资产的销售和其他处置”是美国国税局（IRS）的表格，供个人、合伙企业、公司、信托和房地产使用，用于报告投资的资本收益和损失。 纳税人必须使用该表格申报销售或投资交易的短期和长期资本损益。

2011年之前，纳税人只使用附表D申报此类交易。

关键要点

• 美国国税局表格8949用于报告投资产生的资本利得和损失。
• 这种形式将短期资本利得和损失与长期资本利得和损失分开。
• 提交此表格还需要附表D和表格1099-B，由经纪公司提供给纳税人。

谁可以提交8949表：资本资产的销售和其他处置？

根据美国国税局的规定，个人、合伙企业、公司、信托公司和地产公司都可以提交这份表格。

个人必须使用表格报告以下内容：

• 资本资产的**或交换未在其他表格或附表中报告
• 非自愿转换（伤亡或盗窃除外）未用于贸易或业务的资本资产所得
• 营业外坏账
• 证券毫无价值
• 推迟投资于合格机会基金的资本收益的选择
• 合格机会基金权益的处置

任何提交联合申报表的人都必须填写尽可能多的表格副本，以便与配偶一起申报交易。表格可以合并或分开，但填写的每一份表格8949的总额必须转移到配偶双方的附表D中。

除上述清单外，各公司可在8949表格中报告特定10%拥有的外国公司的股票**情况，并根据第245A节的规定对收到的股息扣除进行调整，但前提是**会产生损失。

拥有合格收益的纳税人可以将其投资于合格机会基金，并选择推迟部分或全部收益。

如何归档8949表：资本资产的销售和其他处置

资本利得或损失是在**资本资产时产生的，必须向IRS报告，以便纳税。1040税单附表D：“资本利得和损失”用于报告大多数资本利得（或损失）交易。但在个人可将净收益或亏损记入附表D之前，必须填写表格8949。 纳税人必须在表格8949中申报的交易由经纪人每年向IRS申报，并使用表格1099-B：经纪人和易货交易收益向纳税人申报。

在某些情况下，表格1099-B不会报告资产的成本基础。如果是这种情况，纳税人必须使用单独的表格8949确定计算资本资产损益的基准金额。 未签发1099-B表（或替代报表）的资本资产交易必须在另一份8949表中列出。 表格8949也可用于纠正表格1099-B中报告的数据中的任何不准确之处。如果本年度所有资产的资本损失或收益在1099-B中以正确的基础报告，则无需填写表格8949；然而，附表D仍然必须提交。

连同申报人姓名和纳税人识别号，表格有两部分需要填写。第一部分涉及短期持有期。这个时期通常是一年或更短。第二部分用于持有一年以上的长期交易。

其他相关表格

如上所述，还需要附表D和表格1099-B。表1099-B报告了投资者买卖交易的成本基础。 实际上，8949表反映了1099-B表以及纳税人自己记录中的交易信息。

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