回歸稅是一種統一適用的稅,從低收入者的收入中佔比高於高收入者的收入。它反對從高收入者那裡獲得更大比例的累進稅。
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回歸稅對低收入者的影響比高收入者更為嚴重,因為它適用於所有情況,而不管納稅人是誰。雖然在某些情況下對每個人按同樣的稅率徵稅可能是公平的,但在其他情況下則被視為不公平。因此,大多數所得稅制度採用累進稅率表,對高收入者按高於低收入者的百分比稅率徵稅,而其他稅種則統一適用。
雖然美國在所得稅方面實行累進稅制,也就是說,與低收入者相比,高收入者每年繳納的稅款比例更高,但我們確實繳納了某些被認為是倒退稅的稅款。其中一些包括州銷售稅、使用費,以及某種程度上的財產稅。
倒退稅制在欠發達國家更為普遍,在這些國家,同一收入階層的人數可能更多,從而減少了倒退稅制的負面影響。
**根據消費者的購買情況對他們統一徵收銷售稅。儘管稅收可能是統一的(例如7%的銷售稅),低收入消費者受到的影響更大。
例如,假設兩個人每人每週購買100美元的衣服,他們每人在零售購買時繳納7美元的稅。第一個人每週掙2000美元,這使得她購買商品的銷售稅稅率為收入的0.35%。相比之下,另一個人每週收入320美元,這使得她的服裝銷售稅佔收入的2.2%。在這種情況下,雖然這兩種情況下的稅率相同,但收入較低的人支付的收入比例較高,使稅收倒退。
**徵收的使用費是另一種形式的回歸稅。這些費用包括**資助的博物館和州立公園的門票、***和身份證的費用以及道路和橋梁的通行費。
例如,如果兩個家庭前往大峽谷國家公園並支付30美元的入場費,收入較高的家庭支付的入園費佔其收入的比例較低,而收入較低的家庭支付的比例較高。雖然費用是相同的數額,但它對收入較低的家庭構成了更為沉重的負擔,再次使其成為一種累進稅。
房產稅從根本上說是倒退的,因為如果同一稅收管轄區內的兩個人居住在價值相同的房產上,他們無論收入多少,都要繳納相同數額的房產稅。然而,它們在實踐中並不是純粹的倒退,因為它們是以財產的價值為基礎的。一般來說,人們認為低收入者住的房子比較便宜,因此將財產稅與收入部分掛鉤。
在關於所得稅的爭論中,經常被反覆提及的短語“統一稅”指的是一種稅收制度,在這種制度中,**對所有收入按相同的比例徵稅,而不管收入如何。在統一稅下,沒有特別的扣除或抵免。相反,每個人在所有收入中支付一定比例的稅,使之成為一種累進稅。因此,低收入者的實際支付率與高收入者相同,而不是低收入者。
對被認為對社會有害的產品徵收的稅稱為罪惡稅。這些被加到煙酒等商品的價格中,以勸阻人們不要使用它們。美國國稅局(IRS)認為這些稅收是倒退性的,因為它們對低收入者的負擔比對高收入者的負擔更重。
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